Mục tiêu ở giai đoạn này là sự hiểu biết sơ bộ của KTV đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng. Công ty đã tiến hành thu thập thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng. Tuy nhiên cũng như hầu hết các công ty kiểm toán ở Việt Nam, NEXIA ACPA chưa có nhiều kinh nghiệm trong việc khảo sát và thu thập thông tin. Thông tin mà KTV thu thập được chủ yếu do khách hàng cung cấp, thời gian thu thập ít dẫn đến chất lượng thông tin thu thập được không cao. Hơn nữa trong quá trình tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng KTV không đánh giá khả năng hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng so với các doanh nghiệp hoạt động cùng ngành.
Sau khi thu thập thông tin KTV thực hiện phân tích sơ bộ BCTC của khách hàng, bao gồm: bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Tuy nhiên công ty đã không tiến hành phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
trong khi đây là một công cụ hữu ích trong việc phân tích vốn bằng tiền và phân tích khả năng thanh toán.
Phân tích tỷ suất cũng chưa được áp dụng đối với tất cả các khách hàng của công ty trong khi làm hạn chế khả năng đánh giá tổng quát tình hình tài chính của khách hàng.
Trên thực tế thủ tục phân tích không được áp dụng một cách triệt để đối với tất cả khách hàng của công ty. Đối với một số khách hàng nhỏ chủ yếu là khảo sát trước khi đưa kí hợp đồng kiểm toán, chủ nhiệm kiểm toán dựa vào kinh nghiệm của mình đánh giá sơ bộ tình hình kinh doanh của khách hàng để quyết định có chấp nhận kiểm toán hay không. Tuy nhiên kết quả đánh giá này không được trình bày trên giấy tờ làm việc gây khó khăn cho việc thực hiện kiểm toán.Thực tế cho thấy chỉ với những khách hàng lớn thì thủ tục phân tích trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán mới được thực hiện theo đúng quy trình kiểm toán chung của công ty. Thực trạng này làm giảm hiệu quả của thủ tục phân tích trong việc giúp KTV đánh giá chính xác hơn những rủi ro tiềm tàng trước khi thực hiện kiểm toán.
