I/ Tài sản 796.527.846 1 571 540 936 775 013 090 97,3 A/ TSLĐ và ĐTNH 167 119 626907 416 202740 296 576 442,
3. Hoàn tất Kiểmtoán và lập báo cáo Kiểmtoán
Đây là giai đoạn cuối của cuộc Kiểm toán tổng hợp kết quả mà Kiểm toán viên thu thập đợc.Chủ nhiệm Kiểm toán soát xét lại toàn bộ vấn đề nh số lợng bằng chứng Kiểm toán và chất lợng của những bằng chứng thu thập đợc đó, quy trình Kiểm toán có tuân thủ theo kế hoạch Kiểm toánđã lập hay không, các sự kiện phát sinh sau Kiểm toán, thiết kế các thủ tục Kiểm toán bổ sung cần thiết trớc khi kết thúc Kiểm toán, thảo luận với ban giám đốc Công ty khách hàng để thống nhất về các bút toán điều chỉnh. Cuối cùng sau khi xem xét tháy các bằng chứng thu đợc bảo đảm cả về
tính đầy đủ và hiệu lực đồng thời phù hợp với nhận định đa ra về báo cáo tài chính và hàng tồnkho thì chủ nhiệm Kiểm toán đa ra kết luận Kiểm toán.
Bảng 11:
Công ty cổ phần kiểm toán - T vấn thuế Khách hàng: Công ty K Tham chiếu
Niên độ kế toán: 31/12/2004 Ngời thực hiện Bớc công việc Ngàythực hiện Các bút toán điều chỉnh
-Bút toán điều chỉnh thiêú hụt trong kiểm kê Nợ TK 138:1.102.000
Băng nhám ghi:640.000 Chỉ cam :165.000 Chỉ nâu :297.000 Có TK152:1.102.000
- Bút toán điều chỉnhhạch toán sai niên độ kế toán Nợ TK155: 97. 532. 000 Có TK632: 97. 532. 000 - Bút toán điều chỉnh: Nợ TK152:175.236.541 Có TK 621: 175.236.541 Bảng12
Công ty cổ phần kiểm toán - T vấn thuế Khách hàng: Tham chiếu: Niên độ kế toán: Ngời thực hiện: Bớc công việc: Ngày thực hiện:
Kết luận Kiểm toán
Công việc đã tiến hành
Công việc thực hiện đối với hàng tồn kho đã tiến hành theo đúng quy định
Các vấn đề phát sinh
Số d tài khoản hàng tồn kho chủ yếu là nguyên vật liệu và hàng hoá. Các phát hiện trong quá trình kiểm toán đã đợc tìm hiểu và trao đổi với các bên liên quan. Các chứng từ hạch toán nhầm niên độ còn tồn tại và với quy mô lớn. Công tác quản lý về mặt vật chất hàng tồn kho và về mặt sổ sách còn cha chặt chẽ nên hàng tồn kho bị thiếu hụt trong kiểm kê.
Kết luận
Dựa vào kết quả công việc đã thực hiện, theo ý kiến chúng tôi: .
………… . …………