- Trang in khổ 13x19 (trang)
3.2.5.2. Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiờu, là chỗ dựa vững chắc để giỳp cỏc doanh nghiệp vững vàng tự tin trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh. Đối với Cụng ty in Bỏo Hà Nội mới, vốn lưu động chiếm tỷ lệ xấp xỉ 70% tổng vốn với giỏ trị hơn 50 tỷ đồng, thỡ cụng tỏc này càng trở nờn cần thiết. Thực tế cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty in Bỏo Hà Nội mới năm 2005 là chưa cao. Mặc dự số vốn lưu động trong năm 2005 cú tăng so với năm 2004 nhưng cỏc chỉ tiờu biểu hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động lại giảm so với năm 2004, số vũng quay vốn lưu động năm 2005 là 1,37 vũng mặc dự đó vượt mức so với kế hoạch đặt ra là 1,34 vũng nhưng lại giảm 0,06 vũng so với năm 2004. Bờn cạnh đú, chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động cũng giảm, năm 2004 là 15,46%, năm 2005 là 15,39%.
Nguyờn nhõn chớnh của tỡnh trạng này là trong năm 2005 lượng vốn lưu động của Cụng ty khỏ nhiều, đặc biệt là khoản tiền khụng sử dụng đến, khoản bị khỏch hàng chiếm dụng cũn rất lớn, hàng tồn kho cũn nhiều dẫn đến lượng vốn nhàn rỗi cũn nhiều.
Xuất phỏt từ tỡnh hỡnh trờn trong những năm tới theo tụi Cụng ty cú thể sử dụng cỏc biện phỏp sau đõy để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty:
* Đối với vốn bằng tiền: Trong cỏc loại tài sản của doanh nghiệp tiền là loại tài sản cú thể dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khỏc, chớnh vỡ vậy tiền dễ dàng trở thành đối tượng của việc tham ụ lợi dụng. Bờn cạnh đú vốn bằng tiền cũng là yếu tố trực tiếp quyết định đến khả năng thanh toỏn và tỏc động ngay đến tỡnh hỡnh tài chớnh của một doanh nghiệp, bởi lẽ tỡnh hỡnh tài chớnh của một doanh nghiệp mạnh hay yếu trước hết biểu hiện ở khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp và như vậy nếu khả năng thanh toỏn kộm doanh nghiệp sẽ dễ rơi vào tỡnh trạng vỡ nợ. Vỡ vậy, Cụng ty cần cú cỏc biện phỏp thớch hợp để quản lý khoản mục vốn bằng tiền. Để quản lý tốt vốn bằng tiền, Cụng ty in Bỏo Hà Nội mới cần ỏp dụng một số biện phỏp:
- Cần phải xõy dựng nguyờn tắc chi tiờu bằng tiền mặt phự hợp; quản lý chặt chẽ cỏc khoản tạm ứng, chi tiờu phải cú hoỏ đơn chứng từ hợp lớ hợp lệ.
- Cần thiết phải lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ một cỏch chi tiết, nghiờm tỳc, xỏc định tất cả cỏc khoản thu chi bằng tiền để xem xột sự cõn đối thu chi trong kỡ, cũng như dự trự cỏc khoản chi tiờu trong tương lai.
Hiện nay khoản mục tiền của Cụng ty cũn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số vốn lưu động, đặc biệt là tiền gửi Ngõn hàng chiếm hơn 30% vốn lưu động. Vỡ thế, Cụng ty cú thể sử dụng khoản tiền này đầu tư vào lĩnh vực khỏc hoặc sử dụng vào một mục đớch khỏc để sinh lời.
* Đối với khoản phải thu: Cụng ty in Bỏo Hà Nội mới là Cụng ty sản xuất theo đơn đặt hàng vỡ thế mà khoản mục khoản phải thu, đặc biệt là khoản phải thu của khỏch hàng chiếm tỷ lệ rất lớn. Thực tế, cuối kỳ khoản phải thu của Cụng ty tăng lờn đến 20 827 895 937đ, trong đú khoản phải thu của khỏch
hàng là 15 777 099 011đ. Vỡ thế Cụng ty cần phải cú những biện phỏp phự hợp để quản lý và sử dụng khoản tiền này sao cho cú hiệu quả. Dưới đõy là một số biện phỏp mà Cụng ty cú thể ỏp dụng:
- Cụng ty cần dự tớnh trước khả năng bị chiếm dụng vốn trong quỏ trỡnh tiờu thụ sản phẩm, khi nào xuất hiện khoản phải thu và khi nào thỡ thu được tiền về. Việc dự bỏo này cần thực hiện đối với tất cả cỏc khỏch hàng quen thuộc cũng như khỏch hàng mới của Cụng ty. Cụng tỏc này giỳp cho Cụng ty biết được khi nào mỡnh sẽ bị thu hẹp khả năng thanh toỏn để cú những giải phỏp thớch hợp đối với cỏc khoản nợ phải trả hoặc đối với tỡnh trạng thiếu vốn lưu động.
- Phải đưa ra những nguyờn tắc, quy định về thời hạn thanh toỏn đối với khỏch hàng như là: nếu quỏ hạn thanh toỏn thỡ sẽ bị phạt theo phần trăm hợp đồng…
- Áp dụng cỏc biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng để thu hồi nhanh chúng khoản tiền bị khỏch hàng chiếm dụng (như thực hiện chiết khấu thanh toỏn…), rồi sử dụng lượng vốn lưu động nhàn rỗi này một cỏch hợp lý chẳng hạn dựng số tiền này đầu tư thu lợi nhuận.
* Đối với hàng tồn kho: Hiện nay nguồn cung ứng cỏc loại vật tư cho Cụng ty rất là dồi dào cho nờn Cụng ty cũng khụng cần thiết phải dự trữ với khối lượng vật tư lớn. Theo thực tế lượng vật tư hàng hoỏ của Cụng ty cũn nhiều (năm 2005 lượng vật tư tồn kho là: 2 584 519 271đ), chẳng hạn lượng vốn này chỉ cũn khoảng 50% thỡ Cụng ty sẽ dụi ra được số tiền là:
2 584 519 271 x 50% = 1 292 259 635,5đ
Với số tiền này Cụng ty cú thể sử dụng vào mục đớch khỏc để thu lợi. Cú nghĩa là Cụng ty phải tăng nhanh hơn nữa tốc độ luõn chuyển vốn dự trữ.