IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn
2.6.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của Công ty.
2.6.4.1. Phân tích tình hình thanh toán.
Trong kinh doanh các khoản phải thu và các khoản phải trả cần có một khoảng thời gian nhất định mới thanh toán đợc. Thời gian này dài hay ngắn tuỳ thuộc vào chế độ quy định và phơng pháp thanh toán áp dụng, phụ thuộc vào mối quan hệ và sự thoả thuận giữa các đơn vị kinh doanh. Tình hình thanh toán của Công ty đợc thể hiện qua bảng 2 - 30
Qua bảng 2 -30 cho thấy. Các khoản phải thu ở thời điểm cuối năm tăng 5.740.298.965 đồng so với thời điểm đầu năm tức là Công ty đã bị chiếm dụng vốn nhiều, khả năng thu nợ của Công ty cha tốt vì Công ty đã trả trớc cho ngời bán tăng 1,123,194,940 đồng so với đầu năm, khoản thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ tăng so với đầu năm là 689.202.480 đồng, các khoản phải thu nội bộ giảm 146.695.450 đồng.
Bảng tình hình thanh toán của công ty
Bảng 2 -30 ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiêu Đầu năn Cuối kỳ Chênh lệch
Các khoản phải thu 22.971.948.508 28.712.247.473 5.740.298.965
1 Phải thu của khách hàng 19.464.046.654 18.955.383.244 -508.663.410 2 Phải trả trớc cho ngời bán 105.916.488 1.229.111.428 1.123.194.940 3 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1.118.598.719 1.807.801.199 689.202.480
4 Phải thu nội bộ 0 -146.695.450 -146.695.450
5 Các khoản phải thu khác 2.283.386.647 6.866.647.052 4.583.260.405
Các khoản phải trả 197.230.920.708 214.450.225.498 17.219.304.790 I Nợ ngắn hạn 172.390.620.916 168.242.802.394 -4.147.818.522
1 Vay ngắn hạn 41.900.000.000 53.800.000.000 11.900.000.000 2 Nợ dài hạn đến hạn trả 18.379.834.060 18.379.834.060 3 Phải trả cho ngời bán 103.668.516.205 60.286.402.099 -43.832.114.106 4 Ngời mua trả tiền trớc 14.050.998 301.682.929 287.631.931 5 Thuế, các khoản phải nộp 2.703.368.725 4.994.270.238 2.290.901.513 6 Phải trả CNV 17.899.201.564 25.828.300.062 7.929.098.498 7 Phải trả các đơn vị nội bộ 2.321.819.308 1.314.297.394 -1.007.521.914 8 Phải trả phải nội khác 3.883.664.116 3.338.015.612 -545..648.504
II Nợ dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085
1 Vay dài hạn 24.840.299.792 45.435.597.877 20.595.298.085 Các khoản phải trả ở thời điểm cuối năm của Công ty đã tăng so với đầu năm là 17.219.304.790 đồng chứng tỏ vốn mà Công ty đi chiếm dụng các đơn vị khác đã tăng lên và nếu so sánh với số vốn mà Công ty bị các đơn vị khác chiếm dụng thì Công ty bị các đơnvị khác chiếm dụng vốn nhiều hơn là đi chiếm dụng. Đây mới chỉ là những đánh giá sơ bộ tình hình tài chính của Công ty, để đánh giá chất lợng công tác tài chính ở thời điểm trớc mắt và lâu dài thì phải tiến hành phân tích khả năng thanh toán của Công ty.
2.6.4.2. Khả năng thanh toán của Công ty đợc đánh giá thông qua việc phân tích các chỉ tiêu.
Vốn luân chuyển (VLC)
Vốn luân chuyển = Vốn lu động - Nợ ngắn hạn (đồng). Đầu năm:
Vốn luân chuyển của Công ty về cuối kỳ không đủ để thanh toán các nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán ngăn hạn (KNH)
KNH = Tài sản lu động Nợ ngắn hạn = ATS ANV(I) Đầu năm: KNH = 160.022.084.854 172.390.620.916 = 0,928 Cuối kỳ: KNH = 130.659.071.498 168.242802.394 = 0,777
Khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty đầu năm tốt hơn cuối kỳ . Hệ số thanh toán tức thời (KTT)
KTT = Tiền + Đầu t ngắn hạn + Các khoản phải thu Nợ ngắn hạn Đầu năm: KTT = 335.051.480 + 0 + 22.971.948.508 172.390.620.916 = 0,135 Cuối kỳ: KTT = 1.244.109.900 + 0 + 28.712.247.473 168.242.802.394 = 0,17 8
Khả năng thanh toán các khoản của Công ty đang trog tình trạng căng thẳng, khó khăn trong việc trả nợ ngắn hạn.
Hệ số quay vòng các khoản phải thu (KPT)
KPT = Doanh thu thuần
Số d bình quân các khoản phải thu
KPT = 1.801.682.000.000
22.971.948.508 + 28.712.247.473 = 69,722 2
Số ngày của doanh thu cha thu (NPT)
NPT = Các khoản phải thu bình quân
Tổng doanh thu x 360 ngày NPT = 25.842.097.990
Qua tinh toán trên cho thấy tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu của Công ty thành tiền mặt là 69,72 và số ngày của doanh thu cha thu là 5 ngày, có thể chấp nhận đợc Hệ số quay vòng của hàng tồn kho (KHTK)
KHTK = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân KHTK = 1.675.474.702.596
118.082.017.505 = 14,19Thời gian luân chuyển hàng tồn kho (NHTK)