2. Các sổ sách hạch toán tại công ty:
Dựa vào các chứng từ có liên quan kế toán viết phiếu chi, phiếu thu tiền mặt. Từ các phiếu chi, phiếu thu kế toán lên sổ thu, sổ chi; đồng thời kế toán lập các chứng từ gốc, nhật ký chứng từ và bảng kê. Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán lên sổ cái tài khoản tiền mặt.
Một số nghiệp vụ phát sinh:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng các chứng từ có liên quan kế toán viết phiếu chi tiền mặt về chi tạm ứng lơng kỳ 1 tháng 9 cho CBCNV công ty.
Nghiệp vụ 2:
Căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan kế toán viết phiếu thu tiền mặt, bà Hồng cho công ty vay huy động vốn 34.000.000 đồng.
Đơn Vị: TM-DV
Nhựa
Phiếu chi
Quyển số:.. Số: 480Mẫu số: C22-H
QĐ Số:999-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 21 tháng 9 năm 2001 Nợ: 334
Có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Thuý
Địa chỉ: Kế toán tiền lơng
Lý do chi: Chi tạm ứng lơng kỳ 1 tháng 9 cho CBCNV công ty
Số tiền (*): 22.400.000 đồng (Viết bằn chữ): Hai mơi hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo...chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mơi hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 21 tháng 9 năm 2001
Thủ trởng đ/ vị
(Ký tên, đóng dấu) Kế toán trởng(Ký, họ tên) Ngời lập phiếu(Ký, họ tên) Thủ quỹ
(Ký, họ tên) Ngời nhận tiền
(Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)... +Số tiền quy đổi: ...
Đơn vị :Cty TM-DV
Nhựa
Phiếu thu
Quyển số:... Số: 332 Ngày 13 tháng 9 năm 2001Mẫu số : 01- TH CÙ
Tế
(QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính)
Nợ: 111
Có: 311
Họ tên ngời nộp tiền: Bà Hồng
Địa chỉ: nhân viên công ty
Lý do nộp: cho công ty vay huy động vốn
Số tiền: 34.000.000 đồng (viết bằng chữ): Ba mơi t triệu đồng chẵn
Kèm theo...chứng từ gốc:... ...Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):Ba mơi t triệu đồng chẵn. Ngày 13 tháng 9 năm 2001. Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Ngời nộp (Ký, họ tênThủ quỹ)
+ Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
TK 111-tiền vn Tháng 9/2001 Nợ có 68.110.639 GhicócácTK, ĐƯ nợ TK này .... Tháng7 Tháng 8 Tháng 9 ... Cả năm 131 140.967.580 3.956.549.650 2.170.182.310 138 2.312.514 7.897.060 4.936.446 141 13.903.200 3.909.405 311 179.000.000 211.000.000 189.000.000 333 21.959.067 119.685.945 2.711.387 338 547.543 285.453 285.453 511 289.250.683 1.290.142.955 193.675.863 641 72.000 203.200 Cộng P/S Nợ 1.908.940.587 5.589.542.498 2.560.994.709 Tổng P/S Có 1.961.453.531 5.092.947.454 2.899.156.895 D CK Nợ 155.976.695 512.192.739 174.030.553
2.1. Tài khoản sử dụng và phơng pháp hạch toán.
2.1.1. Tài khoản sử dụng: TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK112 gồm có 3 tài khoản cấp hai:
TK1121 - Tiền Việt Nam: phản ánh các khoản tiền VN của đơn vị gửi tại ngân hàng
TK1122 - tiền ngoại tệ: phản ánh giá trị của ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã đổi ra đồng việt nam
TK1123 - Vàng, bạc, đá quí: phản ánh giá trị của vàng bạc đá quí của đơn vị đang gửi tại ngân hàng.
2.1.2. Kết cấu và nội dung tài khoản:
Bên nợ: -Các khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, đá quí gửi vào ngân hàng. -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng.
Bên có: -Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quí... rút ra từ ngân hàng. -Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm.
