- Về môi trường hoạt động: trong những năm qua nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng
2. Nâng cao chất lượng công tác tài chính 1 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích
2.1 Nâng cao chất lượng thông tin phân tích
Việc thu thập thông tin đầu vào để phân tích khách hàng là hết sức quan trọng. Bởi thông tin cho phép các chuyên viên tín dụng có thể phân tích và đánh giá khách hàng cách chuẩn xác, từ đó mới có thể đưa ra các quyết định đúng đắn và phù hợp cho việc ra các quyết định tài trợ tín dụng. Thông thường thông tin có được thông qua khảo sát và kiểm tra thực tế về khách hàng, xem các báo cáo tài chính của khách hàng. Tuy nhiên các báo cáo tài chính đôi khi cũng không phản ánh đúng tình hình thực tế, nó có thể khách hàng “bóp méo” thông tin để thực hiện mục đích vay vốn của họ.
Phải có sự kiểm tra của kiểm toán độc lập với các doanh nghiệp khi gửi báo cáo tới Ngân hàng. Để đảm bảo đủ thông tin cần thiết cho việc đánh giá khách hàng, Ngân hàng cần thiết lập một hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn khác nhau, dự trữ dữ liệu về khách hàng, ...
2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính
Thông tin dù hoàn thiện và đầy đủ đến đâu thì cũng không thể dùng ngay để ra quyết định mà phải qua quá trình xử lý để có được những kết luận thiết thực hơn. Để thông tin có thể phát huy hết tác dụng thì việc phản ánh về tình hình tài chính khách hàng là hết sức quan trọng. Phương pháp phân tích chủ yếu đang được áp dụng chủ yếu ở NH TM CP Kiên Long là phương pháp tỉ số, phương pháp so sánh, so sánh kết hợp cho điểm, phương pháp Dupont. Riêng phương pháp Dupont là sự tách một tỷ số tổng hợp thành một tích của các chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau. Điều
này cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp từ đó nhận biết được nguyên nhân của vấn đề.
Tách ROA = ( Thu nhập st ) / ( Tổng tài sản ) =
(Thu nhập st / Doanh thu ) x (Doanh thu / Tổng tài sản) Tách ROE = ( Thu nhập st)/ (Vốn chủ sở hữu )=
ROA x ( Tài sản / Vốn chủ sở hữu)
2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Các báo tài chính phân tích là: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo Kết quả hoạt kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính. Cán bộ tín dụng cần xem xét mức tồn quỹ của doanh nghiệp, nếu mức tồn quỹ quá nhỏ thì khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp đến hạn bị đe dọa nhưng nếu quá lớn thì làm giảm khả năng sinh lời của vốn vay.
Nghiên cứu thuyết minh báo cáo tài chính trong đo tập trung chế độ hạch toán áp dụng tại các doanh nghiệp kiểm tra tính sơ bộ, tính hợp lý của số liệu trên các báo cáo tài chính. Đây được coi là bước kiểm tra đầu tiên mà chuyên viên tín dụng không được bỏ qua. Đi sâu hơn nữa khi phân tích khi phân tích bảng cân đối kế toán Ngân hàng đã phân tích chỉ tiêu vốn lưu động ròng NWC nhưng chưa lập bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn để phân tích diễn biến của nguồn vốn và việc sử dụng vốn.
Về chỉ tiêu tài chính đang sử dụng để phân tích cần lưu ý: việc tính toán các chỉ tiêu cần kỹ càng, cẩn thận, loại bỏ các khoản mục không cần thiết để chỉ tiêu phản ánh chính xác hơn.