D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ:
2.5.Tổng hợp chi phí sản xuất
05 Chi phí DV mua ngoàI 06Chi phí bằng tiền khác
2.5.Tổng hợp chi phí sản xuất
Việc tổng hợp chi phí sản xuất đợc thực hiện tại Phòng kế toán Công ty sau khi có đầy đủ số liệu kế toán do các đội chuyển lên
Hàng ngày Kế toán đội tập hợp số liệu và chuyển về Phòng kế toán dới hình thức bảng tổng hợp và bảng kê CPSX. Cuối tháng Kế toán đội lập bảng tổng hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm toàn đội ( bảng số 29) dựa trên số liệu các bảng kê chi phí đã lập.
Các số liệu hợp lý đợc tổng hợp và nhập vào máy tính hàng tháng đợc thể hiện trên các sổ chi tiết tài khoản 621, 622,623, 627. cuối tháng Kế toán đối chiếu số liệu trên các tài khoản giữa sổ chi tiết và sổ cáI, tiến hành kết chuyển các khoản mục chi phí sang tài khoản 154-CPSXKDDD. Các sổ sử dụng là: Sổ chi tiết TK 154 mở cho từng công trình ( Bảng số 30), sổ chi tiết TK 154 mở theo dõi toàn công ty ( Bảng số 31) và sổ cáI TK 154 ( Bảng số 32).
Bảng số 29
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Đội xây dựng số 4
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm
Tháng 10 quý IV năm 2003
STT Hạng mục công trình
Các khoản mục chi phí
CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC CPSXC Cộng chi phí
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đầu kỳ Cuối kỳ Giá thành sản xuất 01 Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 532.279.083 92.845.115 43.232.332 25.905.515 694.262.045 … … …
Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2001
Bảng số 30
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có
31/12 16 KC TK 621-SN04 sang TK154-SN04