IV. Kế toán giá thành
1. Đối tợng tập hợp chi phí và tính giá thành
2.3.2 Chi phí máy của Công ty
Để tiện cho quản lý máy thi công, Công ty giao cho các đội tự quản lý những máy cần dùng. Khi phát sinh chi phí trong quá trình sử dụng thì các đội báo cáo kịp thời tới Công ty để hạch toán chi phí sử dụng máy.
Chi phí máy thi công bao gồm chi phí nhiên liệu chạy máy (xăng, dầu ) tiền…
lơng công nhân lái máy, phụ máy, chi phí khấu hao máy móc…
Căn cứ vào các chứng từ về sử dụng máy thi công mà kế toán đội gửi lên phòng kế toán Công ty làm thủ tục hoàn ứng. Khi nhận đợc các chứng từ, kế toán Công ty lập Bảng chi phí sử dụng máy thi công.
chi phí sử dụng máy thi công
Công trình: Nớc Khơng Trung Quí III/2003
TT Diễn giải Số tiền (cha VAT) VAT đầu vào Tổng chi phí
Chi phí máy công ty
1 Chi phí nhiên liệu chạy máy 2.735.000 273.000 3.008.500 2 Chi phí khấu hao máy thi công 1.046.000 1.046.000
Cộng 3.781.000 273.000 4.054.500
Biểu 35: Chi phí sử dụng máy thi công
Kế toán Công ty định khoản ngay trên bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công. Nợ TK 623 : 4.054.500
Nợ TK 133 : 273.000
Có TK141 : 3.781.000 Có TK214 : 1.046.000
Kết chuyển chi phí máy thi công để tính giá trị sản phẩm xây lắp Nợ TK154 : 4.054.000
Có TK623 : 4.054.000
Từ bảng kê hoá đơn chứng từ chi phí máy đi thuê và bảng kê chi phí máy thi công của Công ty, kế toán lên Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công
Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công
Quí III năm 2003
Công trình : Nớc Khơng trung
T T
Diễn giải Số tiền cha VAT VAT đầu
vào
Tổng tiền phải trả
Ghi chú
1 Chi phí máy thuê ngoài
12.920.000 646.000 13.566.000 2 Chi phí máy công ty 3.781.000 273.500 4.054.000
Cộng 16.701.000 919.500 17.620.500
Biểu 36: Chi phí sử dụng máy thi công
Kế toán công ty định khoản ngay trên bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công Nợ Tk 623 : 16.701.000
Nợ TK133 : 919.500
Có TK 141 : 13.566.000 Có Tk 214 : 4.054500
Sổ chi tiết TK623 < trích >
Quí III/2003
Chứng từ
SH NT Diễn giải NợPhát sinhCó
.
… … …. …. …
NKT 03 30/09 Chi phí máy thi công - CT Nớc Khơng Trung 16.701.000 XMTĐ 30/09 Chi phí máy thi công CT XMTĐ 23.056.700
..
… …. ….
Kccp 30/09 Kết chuyển chi phí CT Nớc Khơng Trung 16.701.000
Cộng ….. ….
Biểu 37: Sổ chi tiết TK 623 Sổ cái TK 623 < trích > Quí III/2003 Chứng từ SH NT Diễn giải Tk đối ứng Phát sinh Nợ Có
30/09 Cp máy thi công CTTTâm YTế 141 9.762.000 30/09 Cp máy thi công CT Nớc Khơng
trung 141
16.701.000 ..
… … …
Kccp 30/09 Kết chuyển chi phí máy thi công
CT Nớc Khơng Trung 154 16.701.000 .. … … …………. … Cộng ….. … Biểu 38: Sổ cái TK623