TNHH LD CHÍ HÙNG 2.1 Khái quát về công ty TNHH LD Chí Hùng :
2.3.1 Phần thuận lợi:
Quan sát quá trình vận dụng phương thức chuyển tiền trên đã mang lại cho công ty những thuận lợi trong quy trình thanh toán hàng nhập như sau:
* Phương thức thanh toán hàng nhập T/T trả sau được hai bên ký kết do mối quan hệ mua bán tin cậy lẫn nhau. Thời gian thanh toán của các hợp đồng nhập khẩu tương đối dài hạn sau 60 hay 365 ngày. Vì vậy công ty tận dụng ưu điểm này khai thác thế mạnh mượn vốn trước của người bán để đầu tư các hoạt động khác, chiếm dụng vốn thông qua hình thức nhập khẩu hàng hóa sử dụng trước rồi sau một thời gian nhất định mới thanh toán cho người bán. Lợi thế của T/T trả sau là nhận hàng trước rồi trả tiền sau, công ty có thể trả đúng thời hạn hoặc thanh toán chậm hơn so quy định vì quyền kiểm soát việc thanh toán là tùy thuộc vào công ty. Khoản mục phải trả cho người bán công ty chưa thanh toán nên sử dụng nguồn vốn này đầu tư vào hoạt động tài chính đó là mở tài khoản tiết kiệm dành cho doanh nghiệp tại ngân hàng. Phần lãi ngân hàng mà công ty nhận được sẽ tính vào doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu này cộng với doanh thu xuất khẩu làm gia tăng toàn bộ doanh thu cả năm cho công ty. Sau đây là kết quả doanh thu từ hoạt động tài chính qua các năm:
Doanh thu HĐTC 2007-2009 7,816 16,793 30,804 - 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 2007 2008 2009 Năm T ri ệu đ ồ n g DT HĐTC
Nguồn: phòng kế toán công ty Biểu đồ 2.7 Doanh thu hoạt động tài chính của công ty qua các năm 2007-2009
Nhìn vào biểu đồ 3.7 ta thấy năm 2009 doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 30,807 triệu đồng tăng so với năm 2007 và 2008. Nhìn chung qua mỗi năm doanh thu đều có sự gia tăng đáng kể, đây là dấu hiệu tích cực cho thấy công ty đã vận dụng một cách tương đối có hiệu quả phương thức chuyển tiền trả sau.
* Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản, được ngân hàng thực hiện qua hệ thống SWIFT nên tốc độ thanh toán nhanh chỉ trong vòng 2 ngày trừ ngày lễ, thứ bảy và chủ nhật là người bán có thể nhận được tiền. Bộ chứng từ thanh toán T/T không quá phức tạp như tín dụng chứng từ, do vậy trong quá trình kiểm tra chứng từ trước khi gửi chứng từ thanh toán đến ngân hàng thì sẽ không tránh khỏi sai sót như một số chứng từ còn bị thiếu như phụ kiện đính kèm hợp đồng nhập khẩu, hóa đơn thương mại gắn nhầm tờ khai… nhưng được ngân hàng chấp nhận thanh toán và cho nợ chứng từ chờ bổ sung sau. Bên cạnh đó nếu hợp đồng thương mại không khớp với tờ khai như hợp đồng số 01 nhưng tờ khai lại ghi là số 02 thì ngân hàng chấp nhận bản fax hợp đồng số 01 mà không cần phải gửi bản gốc. Có sự phối hợp nhịp nhàng giữa người làm thủ tục hải quan và nhân viên
thanh toán, nếu thanh toán mà thiếu chứng từ gì là bên bộ phận xuất nhập khẩu đều cung cấp đầy đủ.
* Trong giao dịch thanh toán quốc tế với ngân hàng, công ty luôn được hưởng ưu đãi về tỷ lệ phí giao dịch mà ngân hàng đã dành cho công ty. Nếu chuyển khoản đi nước ngoài đối với một món mà giá trị vượt quá phí min, vượt quá tỷ lệ tính phí thì ngân hàng VCB chỉ tính phí max là 80 usd cho một món, trong khi cũng với giá trị đó nhưng ngân hàng Mega ICBC HCM lại tính phí max là 100 usd.
* Từ khi thành lập công ty tính đến thời điểm năm 2010 là 10 năm, trong khoảng thời gian dài như vậy công ty vẫn luôn luôn là một khách hàng lớn đối với ngân hàng Vietcombank chinh nhánh Bình Dương, công ty luôn có mối quan hệ tốt với ngân hàng. Do đó, với giá trị thanh toán quốc tế tại công ty luôn chiếm trọng cao hơn so với thanh toán trong nước thì mọi giao dịch thanh toán quốc tế của công ty đều được ngân hàng tạo mọi điều kiện thuận lợi như thực hiện các nghiệp vụ chuyển tiền nhanh, thủ tục nhận giấy báo có của khách hàng nước ngoài nhanh chóng, đơn giản và khi nhận tiền thì không cần phải có các chứng từ hàng hóa hay tờ khai giống như thanh toán hàng nhập khẩu.
Tình huống 1: đây là tình huống thể hiện sự chuyên nghiệp, khả năng xử lý chứng từ nhanh chóng của ngân hàng trong việc giúp doanh nghiệp thanh toán chuyển tiền đi nước ngoài.
Năm 2008 công ty Chí Hùng có ký kết hợp đồng nhập khẩu máy móc thiết bị, vật liệu dùng cho sản xuất từ công ty M & M ở nước ngoài (Đài Loan). Hợp đồng quy định giao hàng nhiều lần trong năm và mỗi lần nhập khẩu phải đăng ký tờ khai nhập cho từng lô hàng, thời hạn thanh toán là 365 ngày. Do trong quá trình lưu giữ các chứng từ tờ khai chờ ngày thanh toán nhân viên thanh toán không theo dõi kỹ càng ngày nào cần phải trả tiền cho người bán, nên bị trễ hạn thanh toán đến 2 ngày. Bên bán viết email đòi nợ công ty Chí Hùng và nói nếu thanh toán trễ sẽ bị phạt tương đương 2% giá trị hợp đồng. Vì vậy công ty lập ngay bộ chứng từ thanh toán bao gồm tất cả các giá trị tờ khai đã nhập khoảng 1,700,000.00 us. Khi gửi bộ chứng từ này đến phòng thanh toán quốc tế của ngân hàng và yêu cầu ngân hàng
chuyển tiền ngay. Giá trị của bộ này lớn và có rất nhiều tờ khai cần phải kiểm tra làm tốn khá nhiều thời gian nhưng vì công ty yêu cầu chuyển gấp nên chỉ trong vòng 01 ngày là ngân hàng đã hoàn tất xong điện chuyển tiền cho bộ chứng từ này. Qua ngày hôm sau bên bán gửi email thông báo là đã nhận được món tiền đó rồi và không tính phí phạt đối với công ty nhằm tạo thiện chí hợp tác lâu dài.
* Một ưu điểm nữa trong việc công ty vận dụng phương thức chuyển tiền là kiểm soát được quyền thanh toán. Công ty có thể chuyển trả số tiền thấp hơn giá trị của hợp đồng nếu hàng hóa kém chất lượng, không đủ qui cách phẩm chất …
Tình huống 2: Ngày 20/02/2008 công ty Chí Hùng có nhập khẩu một lô hàng nguyên liệu của công ty Frama Hongkong (tại Kowloon, Hong Kong) trị giá 250,000 usd. Hình thức thanh toán là T/T trả sau 30 ngày kể từ ngày nhận hàng . Thủ tục nhập khẩu đã hoàn tất nhưng khi nhập hàng về kho công ty qua kiểm tra phát hiện có một số hàng kém chất lượng. Sau đó, bên mua đã gửi email đồng thời fax văn bản khấu trừ cho bên bán là Frama đề nghị rằng bên mua sẽ khấu trừ tiền hàng kém chất lượng bằng 2% tổng giá trị hợp đồng. Do chi phí trả lại hàng rất tốn kém và bên mua không đồng ý cho bên bán bù hàng vào kỳ giao hàng tiếp theo nên bên mua đã trừ số tiền là 250,000 * 2% = 5,000 usd vào kỳ thanh toán T/T ngày 20/03/2008.