3. Phân loại theo loại tiền tệ
3.2.4. Trích lập quỹ bù đắp rủi ro.
Chất lợng tín dụng hình thành do sự hợp tác của cả hai phía ngời đi vay và ngời cho vay. Ngân hàng lựa chọn và quyết định cho vay từ việc xét duyệt các dự án với kỳ vọng có đợc khoản cho vay có lợi nhuận cao và an toàn. Tuy nhiên qua một thời gian với sự tác động của nhiều yếu tố, dự án trở nên kém hiệu quả, mức độ rủi ro tăng lên đe dọa khả năng lợi nhuận và thu hồi vốn của ngân hàng. Chính lúc này, quỹ bù đắp rủi ro sẽ là tấm lá chắn đảm bảo cho các hoạt động khác của ngân hàng không bị ảnh hởng. Quỹ bù đắp rủi ro hình thành trên cơ sở khả năng mất vốn của khoản cho vay, một mặt sẽ giúp ngân hàng khắc phục đợc những hậu quả, mặt khác tăng cờng sức mạnh tài chính cũng nh khả năng thanh toán của ngân hàng, từ đó nâng cao chất lợng tín dụng. Tuy nhiên, hiện nay hệ thống quỹ này cũng cha thực sự đợc quan tâm nh cần thiết, đợc trích lập ra từ số d nợ quá hạn đầu năm là không hiệu quả (số d quỹ tín dụng dự phòng của toàn hệ thống quỹ tín dụng nhân dân là 41 tỷ đồng vào cuối năm 1998 – một số tiền không nhỏ bị lãng phí). Quỹ dự phòng nên đợc cho phép gửi tại các ngân hàng khu vực hay TW chứ không để tại cơ sở nh hiện nay khiến cho việc sử dụng không hợp lý. Ngoài ra cũng nên hình thành một quỹ dự phòng rủi ro cho toàn bộ hệ thống bằng cách trích một tỷ lệ % số tiền từ quỹ bù đắp rủi ro của cơ sở nhằm tạo ra một chỗ dựa vững chắc cho ngân hàng cơ sở bằng tiềm lực tài chính lớn mạnh của quỹ tổng hợp này.