I. Thực trạng hoạt động kinh doanh
4. Tình hình thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp
- Thuế GTGT, thuế suất 10% và 5% - Thuế lợi tức
d. Các chỉ tiêu về công tác bảo toàn vốn và phát triển vón kinh doanh của công ty * = = = 1,003 > 1 = - x = 51.360 - (51.198 x 1,1) = -4.957 trđ = x = = - 0,088
3.4. Công tác kiểm tra kiểm soát
Định kỳ các cơ quan quản lý cấp trên là cục quản lý doanh nghiệp, quản lý vốn, cụ thuế Hà Nội tiến hành kiểm tra, kiểm soát tài chính của công ty để xác định tính chính xác của các thông tin trên báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng kê khai, bảng cân đối kế toán.
Trong đợt cuối quý, cuối năm thông qua việc kiểm tra, kiểm soát thì các thông tin đó đợc phản ánh đầy đủ, đúng và chính xác, hạn chế đợc sai sót có thể phát sinh và tránh đợc sự gian lận trong công tác tài chính. Đồng thời cung cấp thông tin đắc lực phục vụ cho việc hoàn thành điều hành tài chính của Công ty.
4. Tình hình thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp doanh nghiệp
4.1. Tình hình tổ chức công tác phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp doanh nghiệp
Doanh nghiệp rất chú trọng về công tác phân tích hoạt động kinh tế. Hệ thống báo cáo tài chính sau khi đợc lập và đợc kiểm tra các số liệu chặt chẽ sẽ cung cấp những thông tin hữu ích cho Ban giám đốc để xem xét, phân tích tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh trên nhiều khía cạnh khác nhau.
Qua hoạt động phân tích kinh tế của doanh nghiệp, các nhà quản lý có thể biết đợc các thông tin về:
- Mức thu nhập hiện tại của doanh nghiệp
- Tính cân đối của các nguồn vốn và việc huy động các nguồn vốn sử dụng trong kỳ có hiệu quả không.
- Tình hình huy động, sử dụng và quản lý tài sản của doanh nghiệp và hiệu quả sử dụng tài sản.
- Khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp, làm thế nào để doanh nghiệp luôn luôn có khả năng trang trải các khoản nợ đến hạn.
Trong bảng kết quả kinh doanh nh đã thấy ở phần trên có thể khẳng định đợc sự góp phần của các báo cáo tài chính vào việc phát triển các chiến lợc của công ty. Sau hơn 10 năm xây dựng và trởng thành, Công ty cổ phần dịch vụ Hàng hải đã không ngừng lớn mạnh và phát triển.
4.2. Phân tích tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh 2006/2005
Số tiền Tỷ lệ
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
20.289 25.762 5.473 26,97
2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
20.289 25.762 5.473 26,97
5. Lợi nhuận gộp 6.481 10.021 3.540 54,62
6. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.124 2.586 462 21,75
7. Chi phí bán hàng 2.614 4.832 2218 84,85
8. Chi phí quản lý 1.743 2.603 860 49,39
9. Tổng lợi nhuận trớc thuế 1.987 2.003 16 0,80
10. Tổng lợi nhuận sau thuế 635 560 -75 -11,81
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2005-2006)
* Nhận xét: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 so với năm 2005 tăng lên cụ thể là:
- Tổng lợi nhuận trớc thuế tăng so với năm trớc là 16 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 0,80%.
Các nhân tố ảnh hởng đến lợi nhuận. Từ số liệu trong bảng trên ta thấy:
Lợi nhuận tăng lên chủ yếu do lợi nhuận gộp tăng 3.540 triệu đồng với tỷ lệ tăng 54,62% lợi nhuận gộp tăng, là do doanh thu bán hàng tăng.
- Trị giá vốn hàng bán ra tăng nhng tỷ lệ tăng thấp hơn tỷ lệ tăng của doanh thu bán hàng. Điều này chứng tỏ công ty tổ chức và quản lý tốt khâu kinh doanh.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, đặc biệt là chi phí bán hàng có tỷ lệ tăng cao (84,85%) điều đó chứng tỏ trong năm công ty ch- a quản lý tốt chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp dẫn đến giảm lợi nhuận bán hàng. Doanh thu tăng nhiều nhng do chi phí cũng tăng cao nên lợi nhuận tăng rất ít.
Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Nợ phải trả Năm 2005 Năm 2006 Nguồn trả nợ Năm 2005 Năm 2006
1. Nợ ngắn hạn 8.148 8.478 1. Tiền 4.489 4.189
Trong đó: 2. Khoản phải
thu 1.589 2.843
Nợ đến hạn trả 5.415 4.589 Trong đó:
2. Nợ dài hạn 10.141 10.311 3. Hàng tồn
kho 1.025 1.512
Tổng cộng 18.289 18.789 Tổng cộng 9.286 9.859
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2005-2006)
=
= =
Các chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So
sánh
1. Hệ số thanh toán hiện thời 1,14 1,16 +0,02
2. Hệ số thanh toán nhanh 1,01 0,98 -0,03
3. Hệ số thanh toán tức thời 1,71 0,91 -0,8
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty năm 2005-2006)
Nh vậy, doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn vì các hệ số dù có giảm nhng vẫn rất cao.