KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.2.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần chế biến thực phẩm Hải Tân được thể hiện trên 3 lĩnh vực: Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Từ bảng 10 ta có nhận xét:
- Tổng doanh thu tiêu thụ (tổng doanh thu từ hoạt động SXKD thông thường) không ngừng tăng qua các năm. Bình quân 3 năm (2003 – 2005) doanh thu tăng 37,81%. Đây là tốc độ khá lớn, chứng tỏ sản phẩm của công ty có sức cạnh tranh cả về chất lượng và giá cả, phản ánh vị trí vững vàng của nhà sản xuất trên thị trường.
Vì không có các khoản giảm giá hàng bán, chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại nên doanh thu cũng chính là doanh thu thuần. Điều này cho thấy sản phẩm của công ty xuất bán đều được bảo quản tốt.
- Tổng chi phí gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp; chi phí nhân công trực tiếp; chi phí sản xuất chung; chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ lệ rất cao trong tổng chi phí: >80% qua các năm (đặc thù của chế biến thuỷ hải sản là chi phí nguyên liệu trực tiếp chiếm tỷ lệ rất cao trong giá thành thành phẩm). Bình quân trong 3 năm, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng 44,57%. Điều này cho thấy công ty hoạt động hiệu quả.
+ Chi phí bán hàng tăng giảm không đều giữa các năm, bình quân giảm 12,29%/năm. Đây là mức giảm đáng kể. Điều này chứng tỏ công tác quản lý chi phí này có tiến bộ, rất có lợi cho hoạt động kinh doanh của công ty. Chi phí bán hàng có tỷ trọng thấp trong tổng chi phí (lần lượt trong 3 năm là 1,10%; 0,64%; 0,44%) và ngày càng có xu hướng giảm.
+ Chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ trọng trong tổng chi phí của doanh nghiệp lần lượt qua 3 năm là: 3,6% (2003); 1,9% (2004); 1,7% (2005).
Bình quân trong 3 năm giảm 4,47%, điều này rất có lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, góp phần làm công ty hoạt động đạt lợi nhuận cao.
+ Chi phí sản xuất chung của doanh nghiệp bình quân trong 3 năm tăng 35,49%. Đây là mức tăng đáng kể, điều này ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh tế của công ty. Vì vậy, công ty cần phải có những biện pháp để làm giảm chi phí sản xuất chung trong những năm tới nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty lên.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng giảm không đều qua các năm, bình quân qua 3 năm giảm 44,46%. Đây là mức giảm lớn, chứng tỏ công tác quản lý về chi phí quản lý doanh nghiệp đã có sự tiến bộ vượt bậc, rất có lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty lên xuống không ổn định. Năm 2003 công ty đã đầu tư cho quản lý doanh nghiệp rất lớn. Điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận thu được. Kết quả năm 2003, công ty chỉ thu được lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 25.471,3 nghìn đồng. Năm 2004 tăng so với năm 2003 là 16,39 lần. Nhưng sang năm 2005, do giá nguyên liệu thu mua tăng, làm cho kết quả của hoạt động SXKD thông thường so với năm 2004 chỉ đạt 24,16%.
- Công ty bị lỗ về hoạt động tài chính do phải trả lãi vay vốn với số dư đi vay lớn. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Các chỉ tiêu về lợi nhuận trước thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp và lợi nhuận sau thuế về số tương đối có sự biến động như nhau. Năm 2004 so với 2003 tăng 4,58 lần, năm 2005 so với năm 2004 giảm 80,41%.
Bảng 10: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2003 – 2005) Chỉ tiêu 2003 2004 2005 So sánh (%) 04/03 05/04 BQ 1. Tổng doanh thu 17.627.562 46.919.262 33.477.06 7 266,17 71,35 137,81
2. Doanh thu thuần 17.627.562 46.919.262 33.477.06
7 266,17 71,35 137,81 3. Tổng chi phí 17.602.090, 7 46.501.651, 1 33.376.16 7 264,18 71,77 137,70
+ Chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp 14.080.532 39.945.591 29.428.29 8
283,69 73,67 144,57
+ Chi phí nhân công trực tiếp 635.000 863.046 579.544 135,91 67,15 95,53
+ Chi phí sản xuất chung 1.563.594 4.900.103 2.870.594 313,38 58,58 135,49
+ Chi phí bán hàng 194.448,6 299.161,3 149.599,9 153,85 50,01 87,71
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.128.516,1 493.749,8 348.131,1 43,75 70,50 55,54 4. Lợi nhuận từ hoạt động SXKD 25.471,3 417.610,9 100.900 1.639,53 24,16 199,03 5. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (300.715,3) (77.994,3)
6. Tổng lợi nhuận trước thuế 25.471,3 116.895,6 22.905,7 458,93 19,59 94,82
7. Thuế thu nhập doanh nghiệp 6.367,8 29.223,9 5.726,4 458,9 19,59 94,82
8. Lợi nhuận sau thuế 19.103,5 87.671,7 17.179,3 458,9 19,59 94,81