III – Thuế GTGT đợc miễn giảm
3.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Trong kinh doanh vấn đề làm cho các doanh nghiệp lo ngại là các khoản nợ nần dây d, các khoản phải thu không có khả năng thu hồi, các khoản phải trả không có khả năng thanh toán. vì vậy doanh nghiệp phải duy trì một mức vốn luân chuyển hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản nợ ngắn hạn , duy trì các loại hàng tồn kho để đảm bảo quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi . tại các nớc trên thế giới theo cơ chế thị trờng căn cứ vào luật phá sản có thể bị tuyên bố phá sản theo yêu cầu của các chủ nợ khi các daonh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả. Hiện nay luât doanh nghiệp Việt Nam cũng quy định luật tơng tự nh vậy. Do đó các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến các khoản nợ đến hạn trả và chuản bị nguồn để thanh toán.
TSLĐ - Hàng tồn kho Tỷ suất thanh toán nhanh =
Tỷ suất thanh toán nhanh là tỷ suất đo lợng tính thanh khoản một cách thận trọng hơn. Nó khác tỷ suất thanh toán hiện hành là nó loại trừ giá trị của hàng tồn kho khỏi công thức tính. Hàng tồn kho đợc loại trừ ra bởi vì hàng tồn kho không tính thanh khoản. Trong đIều kiện khó khăn một công ty hoặc các chủ nợ có thẻ sẽ không biết đợc việc bán hàng tồn kho sẽ thu đợc bao nhiêu tiền mặt . Khi muốn bán nhanh hàng tồn kho, ngời bán thờng nhận đợc khoảng 40% hoặc thấp hơn giá trị theo sổ sách cũ
Tống số vốn bằng tiền Tỷ suất thanh toán của vốn lu động =
Tổng tài sản lu động
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lu động. Đây là hệ số đánh giá sát sao hơn khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Công thức:
Tổng số vốn bằng tiền Tỷ suất thanh toán tức thời =
Tổng số nợ ngắn hạn Doanh thu
Vòng quay hàng tồn kho =
Hàng tồn kho
Số vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hoá tồn kho luân chuyển trong kỳ. Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh đợc đánh giá tốt.
Khoản phải thu * 360 Kỳ thu nợ =
Doanh thu
Phản ánh số ngày cần thiết để thu các khoản phải thu
Doanh thu thuần Vòng quay các khoản phải thu =
Bình quân các khoản phải thu
Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp. Doanh thu Vòng quay TSCĐ = TSCĐ Doanh thu Vòng quay tổng tài sản = Tổng tài sản
Đây là những chỉ tiêu đợc rất nhiều ngời quan tâm nh các nhà đầu t, ngời cho vay, ngời cung cấp nguyên vật liệu họ luôn đặt ra câu hỏi :hiện doanh nghiệp… có đủ khả năng thanh toán các món nợ tới hạn không?
Tổng số vốn bằng tiền
•Tỷ suất thanh toán tức thời =
Tổng số nợ ngắn hạn-vay ngắn hạn
∗Đầu năm = = 0,08 2.042.991.000 32.934.000 ∗Cuối kỳ = = 0,005 5.507.871.000 TSLĐ - hàng tồn kho
•Tỷ suất thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn 691.503.000 *Đầu năm = = 0,25 2.742.991.000 1.185.998.000 ∗Cuối kỳ = = 0,22 5.507.871.000 Tổng số vốn bằng tiền
•Tỷ suất thanh toán của vốn lu động =
Tổng số TSLĐ
165.495.000
3.981.796.000 32.934.000 Cuối kỳ = = 0,004 6.895.834.000 3.926.584 Hệ số quay vòng = = 2,2 291.853 + 3290473 2 360
Thời hạn quay vòng hàng tồn kho = = 164
2,2 Qua số liệu ở bảng trên ta thấy:
Công ty không có các khoản phải thu chứng tỏ khả năng thu hồi nợ tại công
ty là rất tốt, Đây là một điều rất đáng mừng. Hệ số quay vòng hàng tồn kho tăng và
thời hạn quay vòng hàng tồn kho giảm chứng tỏ doanh nhgiệp đã có kế hoạch để
giảm bớt lợng hàng tồn kho.
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
Tỷ suất thanh toán tức thời
0,08 0,005 -0,075
Tỷ suất thanh toán nhanh 0,25 0,22 -0,03
Tỷ suất thanh toán của VLĐ
