III – Thuế GTGT đợc miễn giảm
3.3.3 Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn lu động:
• Phân tích kết cấu tài sản lu động
Kết cấu tài sản lu động phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa thành phần trong tổng số tài sản lu động của công ty. Từ đó , côngty sẽ hiểu rõ hơn những đặc đIểm về số vốn lu động mà mình đang quản lý và sử dụng
• Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lu động
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lu động vận động không ngừng, thờng xuyên qua các giai đoạn của quá trình tái sản xuất ( dự trữ - sản xuất – tiêu thụ ). Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lu động sẽ góp phần giải quyết nhu
cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn . Để xác định tốc độ luân chuyển của vốn lu động ngời ta thờng sử dụng các chỉ
Tổng doanh thu thuần Hệ số luân chuyển = Số vòng quay của vốn LĐ =
Vốn lu động bình quân
Chỉ tiêu này cho biết vốn lu động quay đợc mấy vòng trong kỳ. Nếu số vòng quay tăng, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngợc lại.
Thời gian kỳ phân tích Thời gian của một vòng luân chuyển =
Số vòng quay của vốn lu động
Ngoài ra còn có thể tính ra chỉ tiêu “hệ số đảm nhiệm của vốn lu động”. Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn cao, số vốn tiết kiệm đợc càng nhiều. Qua chỉ tiêu này ta biết đợc để có một đồng luân chuyển thì cần mấy đồng vốn lu động.
Vốn lu động bình quân Hệ số đảm nhiệm vốn lu động =
Tổng số doanh thu thuần
• Ta thấy
Vốn lu động thờng xuyên = nguồn vốn dài hạn – TSCĐvà đầu t dài hạn +Năm 2002 = 1.727.576.000 - 735.615.000 = 991.961.000 đồng +Năm 2003 = 1.742.191.000 - 481.072.000 = 1.261.119.000 đồng
• Nhu cầu vốn lu động thờng xuyên
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
Hàng tồn kho 3.290.473.000 5.018.513.000 1.728.040.000
Các khoản phải thu 43.305.000 47.888.000 4.583.000
Nợ ngắn hạn 2.742.991.000 5.507.871.000 2.764.880.000
Nhu cầu VLĐthờng xuyên
590.787.000 -441.470.000 -149.317.000
