- Giấy báo Có, giấy báo Nợ của ngân hàng.
2.2.1.4.Tóm tắt quy trình kế toántiền mặt tại công ty:
Số hiệu Tên tài khoản
111 Tiền mặt
1111 Tiền mặt - VNĐ 1112 Tiền mặt - Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
* Quy trình xử lý nghiệp vụ của kế toán tiền mặt:
- Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập giấy đề nghị và sau đó trình Giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào giấy đề nghị đã được sự ký duyệt của Giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập phiếu chi và chuyển cho kế toán trưởng hoặc Giám đốc ký duyệt. Khi phiếu chi được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán lưu phiếu chi này.
- Thủ tục thu tiền:
Dựa vào hóa đơn bán hàng, khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập phiếu thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên.
- Hàng ngày,căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã lập trong báo cáo quỹ tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán và báo cáo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày, thủ quỹ chuyển toàn bộ phiếu thu, phiếu chi kèm theo báo cáo quỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký. Căn cứ vào đó hàng tháng sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký.
Ví dụ minh họa 1: Ngày 05/01/2012, tại công ty Đức Hà phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Kế toán nhận được chứng từ: Sổ cái Sổ chi tiết tiền mặt Kế toán tổng hợp Kế toán chi tiết
Kế toán vốn bằng tiền Phiếu thu Phiếu chi Sổ Nhật ký chung Thủ quỹ Sổ quỹ tiền mặt