- Giấy báo Có, giấy báo Nợ của ngân hàng.
2.1.4.4.Hình thức sổ kế toán:
Là một doanh nghiệp kinh doanh với quy mô trung bình, để phù hợp với yêu cầu quản lý và trình độ cán bộ nhân viên, đồng thời căn cứ vào chế độ kế toán của Nhà nước, công ty đã áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung đối với bộ phận kế toán của công ty.
Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung.
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
(1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, lấy số liệu ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc ghi sổ.
(1a) - Riêng những chứng từ liên quan đến tiền mặt hàng ngày phải ghi vào sổ quỹ.
(1b) - Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan. (2) - Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từng nghiệp vụ.
Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi
tiết Bảng tổng hợp chi tiết (1a) (1b) (2a) (3) (6) (3a) (7) (5) (4) (2) (1)
(2a) - Căn cứ vào sổ quỹ tiền mặt để đối chiếu với sổ cái tài khoản vào cuối tháng.
(3) - Cuối tháng cộng sổ, thẻ chi tiết ghi vào sổ tổng hợp có liên quan. (3a) - Cuối tháng cộng sổ các tài khoản, lấy số liệu trên sổ cái đói chiếu với Bảng Tổng hợp chi tiết liên quan.
(4) - Cuối tháng cộng sổ lấy số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
(5,6,7) - Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết sổ quỹ để lập báo cáo tài chính kế toán.