Các khoản phải trả Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả ngời bán 3. ngời mua trả tiền trớc
4. Thuế và các khoản phải nộp 5. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 6. Phải trả khác Tổng cộng: 19.515.246 15.566.379 39.087.626 837.298 7.530.961 1.846.836 84.420.349 18.676.187 22.422.365 58.592.895 (130.510) 4.763.540 945.003 105.269.482 -8.839.059 6.855.986 19.502.269 -1.003.808 -2.767.421 -901.833 12.849.133 Số phải trả cũng tăng 12.849.133 nghìn đồng trong đó tăng chủ yếu do phải rả ngời
Các khoản phải thu
Tài sản lu động x 100 = 72,84%
Các khoản phải thu
nghiệp vẫn đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác. Nếu xét trong tỷ lệ các khoản phải trả với tài sản cố định.
Đầu năm
Cuối kỳ
Chỉ tiêu trên phản ánh tình hình tài chính đang có dấu hiệu tốt do cuối kỳ giảm 1,53% so với đầu kỳ. Chứng tỏ yêu cầu thanh toán của doanh nghiệp ngày càng dễ chịu hơn, tạo ra triển vọng tốt hơn.
Tuy nhiên ta mới thấy đợc phần nào xu hớng chung của tình hình thanh toán và mức độ ảnh hởng của tình hình thanh toán đến hoạt động kinh doanh. Cụ thể hơn tan so sánh tổng khoản thu với tổng khoản phải trả:
Đầu kỳ:
Cuối năm:
Cả đầu năm và cuối năm các khoản phải thu đều nhỏ hơn các khoản phải trả, chứng tỏ công ty đang chiếm dụng vốn. Việc đi chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn là một tất yếu xảy ra đối với công ty nhng công ty cần tuân thủ đúng luật thanh toán, kỷ luật tín dụng để dảm bảo đợc uy tín của mình trên thơng trờng.
Để đánh giá tình hình rủi ro về tài chính của doanh nghiệp cũng nh tình hình tài chính nói chung ở trớc mắt và triển vọng trong thời gian tới cần phải dựa vào các tài liệu hạch toán hàng ngày và một số tài liệu khác để có kết luận chính xác. Nh vậy việc cần xác
Các khoản phải trả
Tài sản lu động x 100 = 84.420.34985.051.806 = 99,26 %
x100 = x 100 =97,73%
Tổng các khoản phải thu
Tổng các khoản phải trả xxx100 = 73,4%
Tổng các khoản phải thu
Tổng các khoản phải trả x 100 = 54,45% Các khoản phải trả
định tính chất, thời gian và nguyên nhân phất sinh các khoản phải thu và các khoản phải trả cũng nh các biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng để thu hồi nợ và trả nợ.
Muốn đạt đợc ta phải phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán:
2.2.4.2. Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
Để có cơ sở đánh giá tình hình tài chính trong thời gian hiện tại và khoảng thời gian tới ta cần xem xét nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Tiến hành theo hai bớc sau:
Bớc 1: Lập bảng cân đối nhu cầu và khả năng thanh toán.Bảng gồm hai phần:
Phần I. Nhu cầu thanh toán trong đó liệt kê các khoản doanh nghiệp mắc nợ theo thứ tự u tiên trả trớc, trả sau (theo mức độ khẩn trơng của từng khoản nợ)
Phần II. Phản ánh khả năng thanh toán trong đó liệt kê các khoản tài sản mà doanh nghiệp sử dụng để trả nợ theo thứ tự biến đổi thành tiền nhanh hay chậm, tức là theo khả năng huy động.