Tài sản % Nguồn vốn %
A.Tài sản LĐ và ĐT ngắn hạn A.Nợ phải trả …
I.Tiền 13,46% I.Nợ ngắn hạn …
III.Các khoản phải thu 31,93% 1.Vay ngắn hạn … IV.Hàng tồn kho 36,12% 3.Phải trả ngời bán 18,15% V.Tài sản lu động khác 49,21% 4.Ngời mua trả trớc 72,46% 5.Thuế và các khoản nộp NN -0,16% 6.Phải trả đơn vị nội bộ 5,89% B.Tài sản cố định và ĐT dài hạn … 7.Các khoản khác 1,17%
II.Nợ khác …
Tổng cộng 130.72% Tổng cộng 97,51%
- Bớc 3: Cách ớc tính.
Qua bảng trên ta thấy: cứ mỗi đồng doanh thu tăng lên thì doanh nghiệp cần phải tăng thêm 1,3072 đồng tài sản. Đồng thời, với mỗi đồng doanh thu tăng lên thì số vốn chiếm dụng hợp pháp cũng tăng lên 0,9751 đồng.
Nh vậy để tăng một đồng doanh thu cần phải tăng lợng vốn là: 1,3072 – 0,9751 = 0,3321 đồng
Năm 2001 công ty dự tính tăng doanh thu từ 80 tỷ lên 86,5 tỷ đồng thì nhu cầu về vốn sẽ là:
(86,5 – 80,863441) x 0,3321 = 1,9 tỷ đồng
Năm 2000 tổng lợi nhuận trớc thuế so với doanh thu của công ty đạt 1,42%. Sang năm 2001 dự kiến sẽ tăng tỷ lệ này lên tới 6,2%, với khoản lợi nhuận sau thuế dự tính là 1,9 tỷ đồng và dự tính phân bổ vào quỹ khen thởng, phúc lợi khoảng 25% vậy khoản lợi nhuận tái đầu t cho vào nguồn vốn lu động tạm thời.
1,9 x (100% - 25%) = 1,425 tỷ đồng
Khi doanh thu tăng lên, công ty cần 1,9 tỷ đồng để bổ sung cho tài sản nhng lợi nhuận chỉ bổ sung đợc 1,425 tỷ, phần vốn cần huy động thêm từ bên ngoài là:
1,9 – 1,425 = 0,475 tỷ đồng
Hiện nay nguồn vốn của công ty còn rất ít, vốn chủ sở hữu của công ty không đủ để đáp ứng toàn bộ nhu cầu về vốn kinh dong của mình. Công ty cần tăng bổ sung thêm nguồn vốn tự có, lựa chộn nguồn vốn tốt hơn theo nguyên tắc hiệu quả kinh tế tránh tùnh trạng đi chiếm dụng vốn quá nhiêù nh hiện nay. Nhu cầu bổ sung vốn lu động cao, trớc mắt công ty nên sử dụng các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của các quỹ trích lập theo mục đích nhng cha sử dụng, lợi nhuận cha phân phối, các khoản phải trả cha đến hạn trả…
Mặt khác công ty cần chú trọng hơn để thu hồi các khoản phải thu hoặc thu về các khoản nợ của những công trình đã hạch toán xong. Để thu hồi đợc triệt để nợ thì phòng tài chính cần tăng cờng bố trí cán bộ giám sát, mở sổ theo dõi cho từng khách hàng, đốc thúc thu hồi các khoản phải thu. Bên cạnh đó công ty cần tăng cờng khả năng thanh toán cũng nh thực hiện tốt kỷ luật thanh toán. Công ty cần nhanh chóng thanh toán các khoản nợ đến hạn, công ty cần lập kế hoạch cho các khoản phải trả.
công tác kiểm toán nội bộ để ngăn chặn kịp thời những sai sót,, uốn nắn và xử lý nhanh, gọn không để gây hậu quả. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, phải hết ức chú trọng đến hoạt động tài chính, đảm bảo vón cho sản xuất kinh doanh là bảo toàn phát triển vốn đê kinh doanh có lãi. Hạch toán đầy đủ chống thua lỗ, cân đối giữa vay và trả nợ gốc + lãi. Tích cực thanh toán thu hồi công nợ. Đảm bảo doanh thu đạt 85% giá trị sản xuất trở lên. Nhanh chóng giải quyết những tồn đọng cũ, thanh toán nợ khó đòi, nhanh chóng đa hoạt động tài chính vào nề nếp lành mạnh, an toàn và thực hiện tiết kiệm trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
(2) Phơng pháp sử dụng nhóm chỉ tiêu đặc trng tài chính doanh nghiệp dự kiến bảng cân đối kế toán mới.
Nội dung của phơng pháp này ngợc với quá trình phân tích tài chính: dựa vào các chỉ tiêu của : vòng quay vốn, hệ số nợ, vòng quay hàng tồn kho để xác định các chỉ tiêu của… bảng cân đối kế toán. Từ đó có thể thấy rõ nhu cầu về vốn và cơ cấu cho kỳ kinh doanh tiếp theo.
Khi doanh nghiệp dự báo nhu cầu tài , lên kế hoạchcác nguồn vốn huy động sẽ giúp cho doanh nghiệp có khả năng chủ động trong sản xuất kinh doanh. Công tác huy động vốn cần đợc chú ý đúng mức, tạo lòng tin cho các nhà đầu t, các chủ nợ. Tránh việc vay vốn tràn lan ( đặc biệt là vốn ngán hạn) cũng nh việc sử dụng vốn một cách cẩu thả, bừa bãi. Dựa vào tình hình tài chính năm 2000, căn cứ vào giải pháp phát triển kinh doanh và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính Công ty xây lắp 665 đã đề ra kế hoạch tài chính theo hớng nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn trong năm 2001.
3.2.3.2. Giải pháp về quản lý chuyên ngành
Việc tổ chức phù hợp, khoa học đem lại năng suất cao trong hoạt động: góp phần tiết kiệm tránh lãng phí các nguồn lực, tổ chức thực hiện triển khai công việc dễ dàng, thuận lợi.Công ty xây lắp 665 cũng luôn kiện toàn hệ thống tổ chức, kiểm tra, giám sát, chỉ đạo kỹ thuật theo quyết định số 17/2000 của bộ xây dựng để không ngừng nâng cao chất lợng các công trình. Cần có sự phân công chức năng quyền hạn rõ ràng, thống nhất giữa các phòng ban, các tổ đội sản xuất, các xí nghiệp cũng nh các cá nhân. Đảm bảo an toàn lao động về ngời và phơng tiện thi công đồng thời thực hiện công tác bảo hộ lao động theo đúng quy định an toàn trong thi công sản xuất, phấn đấu đảm bảo 100% công trình có trang bị bảo hộ lao động cho ngời lao động.
3.2.3.3. Giải pháp về công tác tiếp thi đấu thầu
- Tăng cờng mở rộng công tác tiếp thị ở tất cả các cấp, có cơ chế hợp lý để động viên và đảm bảo công tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, không vi phạm phát luật. Giữ mối quan hệ đã có ở các tỉnh để khai thác thêm những hạn mục tiếp theo và mở rộng thị phần ra giao thông, thuỷ lợi.
- Tăng cờng mở rộng quan hệ với các cán bộ, cơ quan chủ quản nh: Bộ y tế, bộ giao thông, bộ quốc phòng…
- Công tác đấu thầu kết hợp chặt chẽ giữa quan hệ tiếp tị và tổ chức lập hồ sơ đấu thầu. Giữ ổn định và tăng cán bộ phòng đấu thầu, tuyển chọn hợp đồng với những kỹ s có trình độ, chuyên môn, ngoại ngữ và kinh nghiệm để làm các dự án đấu thầu vừa và lớn đạt hiệu quả cao.
3.2.3.4. Giải pháp đầu t tăng năng lực sản xuất
- Tích cực tạo nguồn vốn để tăng năng lực đầu t công nghệ, thiết bị, con ngời để có thể triển khai thi công có hiệu quả những công trình, dự án lớn, giữ vững đợc uy tín cho công ty .
- Đối với những công trình xây dựng cơ bản dân dụng – công nghiệp vừa và nhỏ trên cơ sở thiết bị hiện có, đầu t trang bị thêm những phơng tiện, máy móc mới thay thế cho những phơng tiện máy móc đã cũ đã h hỏng. Đặc biệt đầu t hệ thống cốt pha dàn giáo thép mới để đảm bảo chất lợng, tiến độ thi công.
3.2.3.5. Giải pháp về nhân lực
Xuất phát từ vai trò quan trọng hàng đầu là nhân tố con ngời. Để cải thiện hiệu quả sản xuất kinh doanh trớc hết cần chú trọng tới trình độ, ý thức lao động, khả năng cống hiến của ngời lao động.
Để ngày càng nâng cao chất lợng đội ngũ công nhân viên cần có các chủ trơng chính sách hợp lý nhằm đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho ngời lao động. Động viên họ yên tâm công tác, công hiến khả năng của mình cho sự phát triển của công ty. Xác định đ- ợc vai trò quan trọng của nguòn nhân lực nên công ty chú trọng đào tạo tay nghề cho ngời lao động: gửi công nhân theo học lớp công nhân kỹ thuật, Tại chức xây dựng của Tổng… công ty mở. Đồng thời từng bớc bố trí, sắp xếp cán bộ ở các phòng ban theo hớng chuyên môn hoá cao, tiếp tục tuyển dụng kỹ s và công nhân để bổ sung thêm vào lực lợng sản xuất, tôn trọng thực hiện tốt các thoã ớc lao động tập thể đã đợc ký kết, thực hiện tôt mọi chế độ chính sách của Đảng và Nhà nớc với quyền lợi của cán bộ công nhân lao động.
Kết luận
Cùng với sự phát triển của cơ chế thị trờng, vai trò của hoạt động tài chính cũng không ngừng phát triển và khẳng định mình. Nổi bật trong môi trờng cạnh tranh của thời đại hoạt động tài chính đã giúp nền kinh tế chủ động hơn. Nhìn về góc độ vi mô trong từng doanh nghiệp phân tích doanh nghiệp có ý nghĩa rất quan trọng.
Qua phân tích thực trạnh tài chính của công ty thông qua một số công cụ ta thấy đợc vai trò tài chính. Nếu phân tích tài chính chính xác sẽ mang đến cho doanh nghiệp hiệu quả cao, giảm đợc chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý. Phân tích tài chính doanh nghiệp cần đợc đạt lên vị trí xứng đáng trong chính sách quản lý kinh tế- tài chính của nhà nớc. Trớc hết nhà nớc và các doanh nghiệp cần phải nhận thức đợc tầm quan trọng của nó, thấy đợc sự cần thiết phải phân tích hoạt độngc trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Khi áp dụng phân tích tài chính vào Công ty xây lắp 665 đã thấy rõ đợc thực trạng về tài chính của công ty. Một vài giải pháp luận văn đã đề cập cũng chỉ là những tham khảo, cha mang tính thực tiễn cao. Nhng qua đây tôi cũng mong rằng Công ty xây lắp 665 nói riêng và các công ty khác nói chung sẽ tìm ra giải pháp phù hợp nhất nhằm thực hiện tốt công tác tài chính trong điều kiện cụ thể của doanh nghiệp mình.
-