PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN VÀ QUẢN LÝ GIÁ THÀNH PHÂN PHỐI ĐIỆN TẠI ĐLT
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GIÁ THÀNH PHÂN PHỐI ĐIỆN GIAI ĐOẠN 2006-
GIAI ĐOẠN 2006-2008
Bảng 13, trang 49 thể hiện tình hình thực hiện giá thành phân phối điện của đơn vị trong ba năm 2006, 2007, 2008.
Trong 6 yếu tố ở bảng 13 đã loại trừ chi phí lắp điện kế theo Luật Điện luật. Trong tổng giá thành thực hiện năm 2007, mặc dù có nhiều yếu tố chi phí giảm (4 yếu tố chi phí giảm) nhưng mức giảm không lớn tổng mức chi phí giảm chỉ có 611.577.829 đồng trong khi tổng số chi phí tăng là 4.903.295.103 đồng nên làm cho tổng giá thành phân phối điện năm 2007 tăng 4.291.717.274 đồng so với năm 2006, tỷ lệ tăng 7,14%. Đến năm 2008 có thêm một yếu tố chi phí tăng lên (chi phí vật liệu) nhưng yếu tố chi phí tăng cao trong năm 2007 (tiền lương và BHXH) đã giảm gần một nửa và mức giảm của các yếu tố chi phí giảm năm 2007 cao hơn, do đó tổng giá thành phân phối điện năm 2008 giảm đến 2.157.147.040đồng so với năm 2007. Để tìm ra nguyên nhân tăng giảm thì phải xét từng yếu tố chi phí.
Bảng 13: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GIÁ THÀNH PHÂN PHỐI ĐIỆN QUA 3 NĂM 2006-2008
ĐVT: Đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của ĐLTV)
Yếu tố chi phí Năm Chênh lệch 2006 2007 2008 2007 so 2006 2008 so 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % 1. Vật liệu 7.522.014.310 7.219.740.845 4.388.764.513 -302.273.465 -4,02 -2.830.976.332 -39,21 2. Tiền lương và BHXH 15.080.228.207 19.354.523.569 21.991.089.122 4.274.295.362 28,34 2.636.565.553 13,62 3. Khấu hao TSCĐ 27.852.810.324 27.831.581.033 26.011.245.942 -21.229.291 -0,08 -1.820.335.091 -6,54 4. Chi phí sửa chữa lớn 4.620.546.864 4.543.496.081 3.697.531.023 -77.050.783 -1,67 -845.965.058 -18,62 5. Chi phí dịch vụ mua ngoài khác 951.975.241 740.950.951 698.723.071 -211.024.290 -22,17 -42.227.880 -5,70 6. Chi phí bằng tiền 4.078.242.027 4.707.241.768 5.453.033.536 628.999.741 15,42 745.791.768 15,84
Tổng giá thành phân phối điện
60.105.816.973 64.397.534.247 62.240.387.207 4.291.717.274 7,14 -2.157.147.040 -3,35
Giá thành phân phối đơn vị 277,49 271,67 229,94 -5,82 -2,10 -41,73 -15,36
4.2.1 Vật liệu
Bảng chi tiết vật liệu (bảng 14, trang 52) cho thấy, chi phí vật liệu năm 2007 giảm 302.273.465 đồng, tỷ lệ giảm 4,02% so với năm 2006 (đ ã loại trừ yếu tố khách quan là chi phí lắp đặt điện kế cho khách hàng theo Luật Điện luật). Năm 2008 chi phí này giảm mạnh so với năm 2007, mức giảm đến 2.830.976.332 đồng, tỷ lệ giảm khá lớn 39,21%. Như vậy, có thể nói đơn vị đã hoàn thành tốt trong việc hạ giá thành theo yếu tố vật liệu. Chúng ta cần xét yếu tố nào tác động làm giảm giá thành: - Vật liệu phụ: Chủ yếu là dầu mỡ bôi trơn, dầu máy biến thế. Khoản chi phí này phát sinh không đáng kể.
- Vật liệu: Trong năm 2007, so với năm 2006 chi phí vật liệu giảm mạnh, mức giảm 522.374.845 đồng, tỷ lệ giảm 18,51% là do vật liệu dùng trong phân xưởng, kinh doanh, quản lý đều giảm. Riêng chỉ có vật liệu dùng giải quyết sự cố tăng lên là 32.175.381 đồng, tỷ lệ giảm 21,42% do trong năm sự cố xảy ra nhiều hơn so năm 2006. Đến năm 2008 chi phí vật liệu tăng mạnh với mức tăng 1.243.115.493 đồng, tỷ lệ tăng 54,04% do trong năm 2008 chỉ có chi phí vật liệu dùng trong phân xưởng giảm, còn các khoản chi phí khác trong chi phí vật liệu đều tăng.
Bảng 14: BẢNG CHI PHÍ VẬT LIỆU
ĐVT: Đồng
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của ĐLTV)
Chi tiết vật liệu Năm Chênh lệch