2006 2007 2008 2007 so 2008 so 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ %
4.2.7 Chí phí bằng tiền
Chi tiết các khoản mục tăng giảm trong chi phí bằng tiền của đơn vị trong ba năm được thể hiện trong bảng chi phí bằng tiền (bảng 20, trang 65).
Trong năm tổng giá thành thực hiện năm 2008, khoản chi phí bằng tiền chiếm tỷ trọng 8,76%, so với năm 2007 tăng lên 745.791.768 đồng, tỷ lệ tăng 15,84%. Ta thấy các khoản chi phí này rất đa dạng, khó kiểm soát, kế hoạch tiết kiệm đề ra thường dựa vào thực hiện năm trước, kinh nghiệm là chủ yếu. Tất cả các khoản chi phí này đều tham gia trực tiếp và không thể thiếu trong quá trình phân phối, tiêu thụ điện. Cụ thể sau đây sẽ đi vào phân tích từng nội dung chi phí này.
ĐVT: Đồng
Chi tiết chi phí bằng tiền Năm Chênh lệch
2006 2007 2008 2007 so 2006 2008 so 2007
Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ %
1.Thuế đất, thuê đất 61.862.992 308.053.151 216.440.182 246.190.159 397,96 -91.612.969 -29,74
2.Tiền ăn giữa ca 1.926.676.000 2.157.028.706 2.349.610.000 230.352.706 11,96 192.581.294 8,93
3.Hội nghị, tiếp khách 184.078.084 224.622.070 273.423.027 40.543.986 22,03 48.800.957 21,73
4.Thuê dịch vụ bán lẻ nông thôn 555.563.179 665.485.485 1.023.253.312 109.922.306 19,79 357.767.836 53,76
5.Dự phòng nợ khó đòi, trợ cấp mất việc làm 145.745.046 185.560.365 221.329.371 39.815.319 27,32 35.769.006 19,28
6.Chi phí bằng tiền khác 1.204.316.726 1.166.491.991 1.368.977.635 -37.824.735 -3,14 202.485.644 17,36
- Thuê ngoài sửa chữa thường xuyên 174.239.334 151.624.809 96.193.349 -22.614.525 -12,98 -55.431.460 -36,56
-Công tác phí, tàu xe 153.734.704 147.841.558 191.470.253 -5.893.146 -3,83 43.628.695 29,51
- Chi phí KTAT-BHLĐ 72.661.947 56.613.199 80.725.160 -16.048.748 -22,09 24.111.961 42,59
-An toàn, bảo vệ, phòng cháy 25.487.455 27.629.293 23.882.163 2.141.838 8,40 -3.747.130 -13,56
-Quảng cáo, tuyên truyền, thông báo 138.924.367 191.557.544 138.764.000 52.633.177 37,89 -52.793.544 -27,56
-Thí nghiệm, thử nghiệm, hiệu chỉnh 227.846.192 196.917.092 321.865.004 -30.929.100 -13,57 124.947.912 63,45
-Chi phí khác bằng tiền 411.422.727 394.308.496 516.077.706 -17.114.231 -4,16 121.769.210 30,88
- Thuế đất, thuê đất
Chi phí thuế đất, thuê đất năm 2007 và năm 2008 tăng rất cao so với năm 2006 với mức tăng năm 2007 là 246.190.159 đồng, tỷ lệ tăng khá cao 397,96% là do từ năm 2007 Ủy Ban tỉnh quyết định tăng giá đất các tuyến đường làm cho giá thuê đất cao.
- Tiền ăn giữa ca.
Đây là khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành, chi phí tiền ăn giữa ca tính theo ngày công thực tế làm việc trong tháng của 1 người lao động tối đa không quá mức lương tối thiểu chung do Nhà nước quy định.
Ta thấy, chi phí tiền ăn giữa ca qua các năm tăng dần, năm 2007 khoản chi phí nằy tăng lên 230.352.706 đồng với tỷ lệ tăng là 11,96%. Đến năm 2008 khoản chi phí này tăng lên 192.581.294 đồng với tỷ lệ tăng 8,93%, tuy tỷ lệ tăng này thấp hơn năm 2007 nhưng nếu tính theo số lao động bình quân (tổng số lao động trong SXKD điện năm 2007 là 426 người, năm 2008 là 445 người) thì chi phí này bình quân trên mỗi lao động tăng. Đều đó cho thấy đơn vị rất quan tâm đến đời sống người lao động, kích thích người lao động hạn chế nghỉ ngày làm việc làm gián đoạn công việc không mang lại hiệu quả cao. Đây là khoản qui định chung nên đơn vị không giảm được khoản chi phí này.
- Hội nghị, tiếp khách:
Năm 2007 tăng 40.543.986 đồng, tỷ lệ tăng 22,03% so với năm 2006; năm 2008 tăng cao hơn năm 2007 với mức tăng 48.800.957 đồng, tỷ lệ tăng 21,73%. Qua đó cho thấy đơn vị chưa thực hiện tốt việc tiết kiệm chi phí này. Việc tổ chức hội nghị còn nhiều, cần tiết kiệm trong việc tiếp khách. Phải thực hiện chủ trương của Chính phủ trong việc tiết kiệm, chống lãng phí trong bộ máy quản lý nhà nước từ Trung ương đến địa phương.
- Thuê dịch vụ bán lẻ điện nông thôn
Đây là khoản chi phí trả cho lao động thuê ngoài để ghi, thu tiền điện ở một số xã nông thôn. Khoản chi phí này tăng dần trong ba năm cụ thể: năm 2007 tăng 109.922.306 đồng, tỷ lệ tăng 19,79% so với năm 2006; đến năm 2008 mức tăng của khoản chi phí này cao hơn: tăng lên 357.767.836 đồng so với năm 2007 với tỷ lệ
tăng khá cao 53,76%. Nguyên nhân chủ yếu là do đơn vị phát triển rộng dịch vụ bán lẻ điện nông thôn ở nhiều xã nông thôn khác. Đây cũng là nguyên nhân chủ yếu làm cho định mức chi phí của đơn vị tăng cao so với định mức Công ty giao.
- Chi phí bằng tiền khác:
Đây là khoản chi phí rất khó kiểm soát, trong năm 2007 đơn vị đã tiết kiệm được 37.824.735 đồng so với năm 2006, tỷ lệ giảm 3,14% . Đến năm 2008 khoản chi phí này tăng lên 202.485.644 đồng, với tỷ lệ tăng 17,36%. Nguyên nhân là do chi phí công tác phí, tàu xe; chi phí kỹ thuật an toàn - bảo hộ lao động; chi phí thí nghiệm, thử nghiệm, hiệu chỉnh và chi phí khác bằng tiền tăng lên so với năm trước. Ta sẽ phân tích các khoản mục chi phí tăng này.
+ Công tác phí, tàu xe:
Trong năm 2007 giảm 5.893.146 đồng tỷ lệ giảm 3,83%, đến năm 2008 khoản chi phí này tăng lên 43.628.695 đồng với tỷ lệ tăng 29,51%. Từ đó cho thấy do thực hiện chế độ công tác phí, tàu xe đúng với qui định và đúng thực tế nên năm 2007 đơn vị đã tiết kiệm được khoản công tác phí, tàu xe so với năm 2006. Trong năm 2008 công tác toàn đơn vị có tăng nhưng không nhiều nhưng khoản chi phí này tăng cao so với năm trước cho thấy công tác quản lý chi phí này của đơn vị chưa tốt, trong những năm tới đơn vị cần thực hiện chặt chẽ khoản chi phí này theo đúng chế độ và qui định.
+ Chi phí kỹ thuật an toàn - bảo hộ lao động (KTAT - BHLĐ):
Chi phí này bao gồm: kiểm tra việc thực hiện KTAT - BHLĐ, tổ chức sát hạch qui trình qui phạm, chi phí đo môi trường, huấn luyện vệ sinh lao động. Năm 2008 chi phí này tăng lên 24.111.961 đồng, tỷ lệ tăng khá cao 42,56% cho thấy đơn vị ngày càng chú trọng đến công tác này do đặc thù của sản phẩm điện rất nguy hiểm có ảnh hưởng trực tiếp đến tính mạng con người mà trước hết là của người công nhân thợ điện. Như vậy, chi phí này tăng là hợp lý, không thể tiết kiệm được. + Chi phí thí nghiệm, thử nghiệm, hiệu chỉnh:
Khoản chi phí này năm 2007 giảm 30.929.100 đồng so với năm 2006 với tỷ lệ giảm 13,57%. Trong năm 2008 khoản chi phí này tăng lên khá cao với mức tăng 124.947.912 đồng, tỷ lệ tăng 63,45%.
Năm 2001 là năm thực hiện các dự án điện khí hóa nông thôn.Theo qui định, các loại thiết bị như máy biến điện thế, máy biến dòng điện phải được thay thế sau 5 năm sử dụng. Năm 2006 là năm đã tiến hành thay định kỳ các loại thiết bị này, do đó chi phí năm 2006 tăng cao hơn so 2007. Đối với công tơ điện tử thời gian thay thế định kỳ là 2 năm, 3 năm tuỳ theo loại, khi đến hạn là phải thay thế, hoặc kiểm định theo định kỳ. Ta thấy năm 2007 việc thực hiện kiểm định, thay thế ít hơn so 2006 nên đã tiết kiệm được khoản chi phí này. Đến năm 2008 đến kỳ kiểm tra công tơ điện tử nên khoản chi phí này tăng cao so với năm trước.
+ Chi phí khác bằng tiền :
Các khoản chi phí này bao gồm: phí, lệ phí, chi phí đào tạo, sáng kiến, …đây là khoản chi phí rất khó kiểm soát. Trong năm 2008 khoản chi phí n ày tăng lên 121.769.210 đồng với tỷ lệ tăng 30,88% so với năm trước. Tuy là chi phí khó kiểm soát nhưng đơn vị nên có biện pháp thích hợp để nhằm giảm bớt khoản chi phí này góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm.