V. Chi phớ trả trước dài hạn
14. Lợi nhuận sau thuế
2.2.3. Phân tích diễn biến nguồn vốn:
Qua bảng kê diễn biến nguồn vốn năm 2006 cho thấy tổng diễn biến nguồn vốn của công ty là 4.199.719.274 đồng (100%), vốn của doanh nghiệp đ- ợc hình thành từ các nguồn sau đây:
- Nguồn trích khấu hao TSCĐ 1.228.732.235 đồng chiếm 29,26%. Đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất chứng tỏ rằng hệ số hao mòn TSCĐ của doanh nghiệp tơng đối cao.
- Từ giảm quỹ tiền mặt 667.088.981 đồng với tỷ lệ 15,88%, khoản tiền này đợc sử dụng để giải quyết các nhu cầu chi tiêu trong kỳ nh: nộp thuế, trả tiền lơng công nhân viên...
- Lợi nhuận cha phân phối tăng lên góp phần đáng kể vào việc hình thành nguồn vốn của công ty 732.444.758 đồng chiếm 17,44%, điều này cho thấy rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả khá cao.
- Do công ty hoạt động có hiệu quả nên nguồn vốn của công ty còn đợc huy động từ việc trích các quỹ sau: trích quỹ đầu t phát triển 393.613.351 đồng với tỷ lệ 9,37%, từ quỹ dự phòng tài chính 47.635.000 đồng chiếm 1,13%, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 4.120.400 đồng (0,1%) và trích từ quỹ khen th- ởng phúc lợi 38.468.800 đồng với tỷ lệ 0,92%.
- Nguồn vốn của công ty còn đợc huy động từ việc giảm một số TSLĐ khác 229.220.469 đồng chiếm 5,46% và nhờ ngời mua ứng tiền trớc 246.056.648 đồng với tỷ lệ 5,86%.
- Ngoài ra, do việc giảm khoản phải trả công nhân viên đã góp phần bổ sung thêm 347.166.107 đồng với tỷ lệ 8,27%, giảm các khoản phải nộp ngân sách 107.625.140 đồng (2,56%) và giảm các khoản phải nộp khác 157.547.385 đồng với tỷ lệ 3,75% cũng đã góp phần hình thành thêm nguồn vốn cho công ty.
Nh vậy, phân tích diễn biến nguồn vốn của doanh nghiệp cho thấy: đa số nguồn vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn rất cơ bản và thực hiện đúng chủ trơng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp, đó là tái đầu t và TSCĐ, thu bù đắp các khoản khấu hao và từ vốn tự có của doanh nghiệp.
Xét tổng sử dụng vốn của doanh nghiệp trong kỳ cho thấy, tổng sử dụng vốn của doanh nghiệp là 4.199.719.274đ (100%). Trong đó vốn của công ty PTS đợc sử dụng vào các việc sau đây:
- Dùng để đầu t mua sắm TSCĐHH là 1.950.965.528 đồng với tỷ lệ 46,45%. Đây là khoản chi lớn nhất của công ty trong kỳ chứng tỏ mức độ quan trọng của TSCĐ trong tổng số tài sản của công ty ngày càng đợc nâng cao.
- Cung cấp tín dụng cho khách hàng là 1.055.039.744 đồng chiếm 25,12%.
- Vốn của công ty dùng để trả cho ngời bán tiền mua vật t, nguyên liệu... là 996.465.69 đồng với tỷ lệ 23,73%.
- Dùng để dự trữ vật t hàng hoá 183.280.584 đồng chiếm 4,36%.
- Công ty còn sử dụng vốn để đầu t thêm vào hoạt động XDCB10.801.973 đồng chiếm 0,26% và các hoạt động khác làm chi phí trả trớc dài hạn tăng 3.165.750 đồng với tỷ lệ 0,08%.
Phân tích tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp năm 2006 cho thấy, vốn của doanh nghiệp đợc sử dụng có hiệu quả, nh đầu t vào TCSĐ nhằm tạo nguồn lực lâu dài cho sự phát triển sản xuất kinh doanh, thanh toán tiền hàng kịp thời cho ngời bán nhằm tạo uy tín trong mua bán cho doanh nghiệp, dự trữ thêm hàng hoá để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ...
Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2007 của công ty cho thấy tổng diễn biến nguồn vốn là 14.668.143.476 đồng (100%). Vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn sau:
- Ngời mua trả tiền trớc 6.230.929.638 đồng chiếm 42,48%. Đây là nguồn hình thành vốn lớn nhất của công ty. Điều này thể hiện công ty hoạt động hiệu quả và có uy tín trên thơng trờng. Mặt khác, đây còn là nguồn vốn lớn giúp công ty tăng khả năng thanh toán trong kỳ.
- Giảm phải trả ngời bán 2.659.947.421 đồng với tỷ lệ 18,13%, đây cũng đợc coi là nguồn hình thành vốn tơng đối lớn của doanh nghiệp.
- Công ty còn huy động vốn từ việc vay ngắn hạn ngân hàng 2.000.000.000 đồng chiếm 13,63%, vay dài hạn 650.000.000 đồng chiếm 4,43% nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Từ trích khấu hao TSCĐ 1.262.206.237 đồng chiếm 8,61%, chứng tỏ hệ số hao mòn của công ty thấp hơn so với năm 2006.
- Nhờ việc tăng nguồn vốn kinh doanh đã làm nguồn vốn của công ty đợc bổ sung thêm 1.183.407.574 đồng chiếm 8,07%, điều đó cho thấy công ty đã tiến hành mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô hoạt động của mình.
- Ngoài ra, nguồn vốn của công ty còn đợc hình thành từ việc giảm các khoản nợ phải trả khác 358.498.683 đồng (2,44%), từ việc giảm các khoản nợ dài hạn 200.000.000 đồng chiếm 1,36% và giảm chi phí XDCB 10.801.973 đồng.
- Không chỉ có vậy, nhờ hoạt động có hiệu quả mà công ty còn huy động vốn từ trích quỹ đầu t phát triển 75.102.000 đồng và trích quỹ khen thởng phúc lợi 35.584.000 đồng.
Nh vậy, nguồn vốn của công ty năm 2007 chủ yếu đợc hình thành từ việc ngời mua trả tiền trớc và do các khoản vay nợ của công ty, chứng tỏ khả năng chủ động tài chính của công ty có xu hớng giảm bởi nguồn vốn tự có của công ty đợc huy động không nhiều.
Tổng số vốn của công ty đã dùng là 14.668.143.476 đồng chiếm tỷ lệ 100% và đợc sử dụng vào những việc sau:
- Dùng để cung cấp tín dụng cho khách hàng 7.327.169.982 đồng chiếm 49,95%. Đây là khoản chi lớn nhất của công ty trong kỳ.
- Công ty còn sử dụng vốn để đầu t vào TSCĐ 2.163.691.567 đồng với tỷ lệ 14,75%. Chứng tỏ công ty luôn chú trọng đến đầu t đổi mới máy móc trang thiết bị.
- Dùng để tăng quỹ tiền mặt 1.909.656.780 đồng chiếm 13,02%.
- Dùng để dự trữ vật t hàng hoá 1.105.351.317 đồng với tỷ lệ 7,54%, nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Công ty đã sử dụng vốn để đầu t vào một số TSLĐ khác 535.546.985 đồng chiếm 3,65% nhằm chủ yếu đáp ứng nhu cầu tạm ứng trong kỳ.
- Thanh toán cho công nhân viên trong kỳ 456.208.253 đồng với tỷ lệ 3,11% và thanh toán các khoản phải nộp cho ngân sách nhà nớc 26.328.713 đồng (0,18%).
- Công ty còn sử dụng vốn để bổ sung vào quỹ đầu t phát triển 393.613.351 đồng chiếm 2,68%, bổ sung lợi nhuận cha phân phối 381.711.367 đồng với tỷ lệ 2,6% và bổ sung quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 4.120.400 đồng.
- Ngoài ra, vốn của công ty còn đợc dùng vào các chi phí trả trớc dài hạn 313.944.761 đồng chiếm 2,14%, các khoản ký quỹ, ký cợc 20.000.000 đồng và trả cho các đơn vị nội bộ khác 30.800.000 đồng.
Nh vậy, nguồn vốn của công ty năm 2007 chủ yếu đợc sử dụng để cung cấp tín dụng cho khách hàng, đầu t vào TSCĐ và tăng nguồn dự trữ tiền mặt nhằm đáp ứng khả năng thanh toán trong kỳ.