* Đơn vị bán lẻ thực hiện nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá tự khai thác
-Khi nhận đợc báo cáo (bản Kê) Bán hàng và báo cáo tiền nộp sau ca , ngày , kế toán ghi :
Nợ TK 111 – TM
Có TK 511 – Doanh thu bán hàng Có TK 512 – Doanh thu nội bộ
Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra phải nộp
- Trờng hợp thừa , thiếu tiền hàng cha xử lý , căn cứ biên bản lập ghi số tiền thừa
Nợ TK 111 – Số tiền thừa
Có TK 338 (3381) – Tiền thừa so với doanh số bán
-Trờng hợp thiếu tiền , ghi số thiếu chờ xử lý, nếu cha biết nguyên nhân Nợ TK 111 – Thực thu
Nợ TK 138 (1381) – Tiền thiếu chờ xử lý Có TK 511(512) – Doanh thu bán hàng
Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra phải nộp (th áp dụng phơng pháp khấu trừ thuế GTGT )
*Trờng hợp bán hàng đại lý , ký gửi cho các tổ chức kinh doanh
Nếu công ty bán lẻ thực hiện dịch vụ bán đại lý , ký gửi cho các công ty bán buôn hoặc cơ sở xản xuất ...thì theo nguyên tắc kế toán:
- Hàng nhận đại lý , ký gủi bán lẻ ,kế toán ghi ngoài bảng : Nợ TK 003 – Số lợng hàng và giá bán theo quy đinh của đại lý
Hàng nhận bán đợc ghi chi tiết cho từng ngời giao đại lý (TH bán đúng giá giao đại lý hởng hoa hồng )
-Khi ứng trớc tiền hàng để nhận bán đại lý , ký gửi Nợ TK 331 – nhà cung cấp – ngời giao đại lý Có TK 111 , 112
-Khi nhận giấy báo hàng bán hết Nợ TK 111 , 112
Có TK 331 – Phải trả bên giao đại lý
Đồng thời khấu trừ phần hoa hồng đợc ghi vào doanh thu bán hàng Nợ TK 331 – Phải trả nhà cung cấp
Có TK 511 – Hoa hồng bán đại lý ghi doanh thu Có TK 3331 – Thuế GTGT tính trên số hoa hồng đại lý Trả tiến cho chủ đại lý số thực còn lại
Nợ TK 331 – Phải trả nhà cung cấp Có TK 111,112
*Trờng hợp bán trả góp - Khi bán hàng
Nợ TK 111 , 112 – Phần tiền hàng đã thu Nợ TK 131 – Phải thu theo phơng thức trả góp
Có TK 511 – Doanh thu bán trả góp theo hoá đơn Có TK 3387 – Lãi bán hàng trả góp
Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Khi phân bổ lãi vào doanh thu tài chính của từng kỳ xác định kết quả : Nợ TK 3387
Có TK 515