V. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
BẢNG KÊ SỐ 1 Ghi Nợ TK 111,
Tháng 05 năm 2005 Chứng từ SH NT Diễn giải Nợ TK 111 Nợ TK 112 TK ĐƯ Số tiền TK ĐƯ Số tiền
02/05/00 Thu tiền vận chuyển 641 150.000
05/05/00 Thu tiền bán lẻ cửa hàng 8 Ngọc Khánh
5112 403.000
10/05/00 Thu tiền của khách 641 3.000.000
16/05/00 Thu tiền hàng của Công 131 12.939.150
ty dược Thái Bình ... Cộng 603.757.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán tiền mặt (Ký, họ tên)
Cùng với việc phản ánh các khoản thu, kế toán tiêu thụ hàng hoá phải mở "Sổ chi tiết công nợ" theo dõi riêng cho từng khách hàng. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT để ghi sổ.
Cuối tháng căn cứ vào các "Sổ chi tiết công nợ" kế toán vào "Sổ tổng hợp công nợ"
- Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá.
Hiện nay Công ty đang sử dụng phương thức bán lẻ thu tiền trực tiếp. Hàng ngày khi bán hàng hoá, nhân viên bán hàng phải ghi số lượng, giá bán và tính thành tiền ghi vào "Bảng kê bán lẻ hàng hoá", cuối ngày tổng cộng số tiền ghi trên bảng kê này, giao cho kế toán tiêu thụ hàng hoá và nộp tiền cho phòng kế toán. Kế toán tiêu thụ hàng hoá căn cứ vào "Bảng kê bán lẻ hàng hoá" để lập hoá đơn GTGT (dùng cho hình thức bán lẻ hàng hoá).
Hoá đơn GTGT và "Bảng kê bán lẻ hàng hoá" là căn cứ để kế toán ghi sổ doanh thu bán hàng và tính thuế GTGT phải nộp.
Đồng thời hàng ngày, trên cơ sở số lượng từng loại hàng hoá bán lẻ ghi trên "Bảng kê bán lẻ hàng hoá", kế toán tính giá vốn hàng bán của từng hoá đơn (từng cửa hàng) để ghi định khoản kết chuyển giá vốn.
Khi xuất hàng giao cho các quầy hàng bán lẻ trực thuộc Công ty, kế toán kho hàng lập "Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ". Phiếu này phản ánh số thuốc xuất kho theo cả chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu giá trị. Phiếu này được lập thành 3 liên.
- Liên 2: Giao cho cửa hàng. - Liên 3: Thủ kho giữ.
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ có mẫu sau: