II. Tình hình thực tế về hạch tôn tiíu thụ vă xâc định kết quả tiíu thụ tại Cơng ty Cơng nghệ phẩm Đă Nẵng:
1. Câc phương thức tiíu thụ hăng hô tại cơng ty
THEO GIÂ BÂN LẺ THEO GIÂ HẠCH TÔN( 632) Giâ đơn vị Thănh tiềnGiâ đơn
vị Thănh tiền
01 Xe mây ATTILA chiếc 02 25.454.545 50.909.090 24.500.000 49.000.00002 Xe mây BOS SB1 chiếc 12 9.818.182 117.818.184 9.708.000 116.496.000 02 Xe mây BOS SB1 chiếc 12 9.818.182 117.818.184 9.708.000 116.496.000
Cộng 168.727.274 Thuế 10% 16.872.726
Cộng số tiền phải nộp 185.600.000
Số tiền thực nộp:...trong đĩ thu bằng sĩc:... Chính lệch thừa(+):...thiếu(-):...
Ngăy ...thâng...năm2004
Từ bâo câo bân hăng, kế tôn lín tờ kí chi tiết tiíu thụ TK 511 theo từng quầy hăng, cửa hăng trong trung tđm.
Cơng ty Cơng Nghệ Phẩm BẢNG KÍ CHI TIẾT TK 511
Quầy :57 Lí Duẩn Thâng 12 năm 2004
Bâo câo bân hăng Trị giâ hạch tôn Chính
lệch giâ Trị giâ bân
VAT 10% 10% Ghi Cĩ TK 511, Ghi Nợ TK 1111 131 2/12/2004 150.512.850 2.029.150 152.542.000 13.867.455 152.542.000 .... ... ... ... ... ... ... 15/12/2004 165.496.000 20.104.00 0 185.600.000 16.872.726 ... ... ... ... ... ... ... Cộng 1.834.231.79 6 40.813.65 4 1.875.045.45 0 170.458.67 8 1.771.136.36 0 103.909.090
Kế tôn theo dõi Ngăy 31 thâng12 năm 2004
Căn cứ tờ kí chi tiết TK 511 của câc quầy, kế tôn trung tđm lín tờ kí chi tiết TK 511 ( tổng hợp) của toăn bộ trung tđm.
Cơng ty Cơng Nghệ Phẩm BẢNG KÍ CHI TIẾT TK 511
Trung tđm KD ĐM-XM Thâng 12 năm 2004
Diễn giải hạch tônTrị giâ lệch giâChính Trị giâ bân VAT 10% Ghi Cĩ TK 511, Ghi Nợ TK 1111 131 Q 57 Lí Duẩn 1.834.231.796 40.813.654 1.875.045.450 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090 Q. 242 H.Vương 170.090.909 1.727.272 171.818.181 15.619.834 171.818.181
Quầy bân buơn 2.156.552.732 13.538.182 2.170.090.914 197.280.992 2.170.090.914 Quầy phụ tùng 56.286.299 7.235.740 63.522.039 5.774.731 14.280.221 49.241.818
Kế tôn theo dõi Ngăy 31 thâng12 năm 2004
• Trường hợp xuất hăng nội bộ giữa Cơng ty vă câc trung tđm:
Hạch tôn tại Cơng ty: Khi câc đơn vị, chi nhânh cĩ nhu cầu ví mặt hăng năo thì đề nghị lín văn phịng Cơng ty, khi Cơng ty quyết định xuất hăng cho đơn vị năo cĩ nhu cầu, lúc đĩ Cơng ty sẽ phản ânh như sau:
Nợ TK 136(1368): Số tiền thanh tôn Cĩ TK 1561 : trị giâ hăng xuất Cĩ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
Tại trung tđm, chi nhânh khi nhận hăng của Cơng ty, kế tôn ghi: Nợ TK 1561: Trị giâ hăng nhập
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Cĩ TK 336: Tổng số tiền thanh tôn. Khi bân hăng, kế tôn ghi:
Nợ TK 111,112,131: Tổng số tiền phải thu Cĩ TK 5111 : Doanh thu chưa thuế Cĩ TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Khi nọp tiền về cho Cơng ty, kế tôn ghi:
Nợ TK 336
Cĩ TK 111,112
• Xuất hăng nội bộ giữa trung tđm vă câc cửa hăng trực thuộc trung tđm:
- Để cĩ hăng bân tại câc cửa hăng, quầy hăng ,câc trung tđm viết phiếu xuất kho kiím vận chuyển nội bộ cho câc cửa hăng, quầy hăng( do khơng phât hănh hô đơn GTGT nín trung tđm khơng hạch tôn thuế )
- Khi xuất kho, kế tôn ghi :
Nợ TK 1561: 2.087.825.458 ( Trung tđm xuất)
Đơn vị: TT KD ĐM-XM PHIẾU XUẤT KHO Số :... Địa chỉ :57 Lí Duẩn Ngăy 30 thâng 12 năm 2004
Họ tín người giao: Phan Sơn Địa chỉ: 57 Lí Duẩn
Lý do xuất: Xuất nội bộ Xuất tại kho: kho 57 Lí Duẩn Họ tín người nhận: Phan Tiến Dũng
Địa chỉ: Quầy bân buơn-121 Phan Chđu Trinh
STT Tín nhên hiệu, quy câch hăng hô
ĐVT
Số lượng Đơn giâ Theo
ch.từ
Thực nhập
Đơn giâ Thănh tiền
Xe gắn mây hai bânh
01 Boss SB1 Ch 19 9.818.182 186.545.45802 Xe Force ch 05 42.640.000 213.200.000 02 Xe Force ch 05 42.640.000 213.200.000 03 Xe Honda @ ch 05 75.550.000 377.750.000 04 Xe Honda Dylan ch 02 75.550.000 151.100.000 ... ... Tổng cộng 2.087.825.458
Từ hô đơn GTGT, phiếu xuất kho, kế tôn trừ thẻ kho đồng thời lín Tờ kí chi tiết TK 1561
Cơng ty Cơng Nghệ Phẩm TỜ KÍ CHI TIẾT TK 1561