II. Thực trạng công tác kế toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu
1 BHXH trả thay lơng 338 334 2.65.422 2Nộp các khoản trích theo lơng33823.560
Tổng 16.212.322
Kèm theo 2 chứng từ gốc
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Chứng từ ghi sổ sau khi đã kiểm tra,duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK334,338.
2.8. Sổ cái tái khoản 334, 338.
Sổ cái dùng để ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên qua. Sổ cái là cơ sở để lập lên bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính, là cơ sở để đối chiếu với sách kế toán có liên quan.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành ghi vào sổ cái tài khoản mỗi một sổ cái đợc lập cho một tài khoản liên quan trong tháng
Cột 1: Phản ánh ngày tháng ghi sổ của nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi ngày 30/3/2005
Cột 2: Ghi số hiệu chứng từ phát sinh liên quan. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Thanh toán lơng kỳ I thuộc chứng từ ghi sổ số 31
Cột 3: Ghi ngày tháng phát sinh chứng từ của nghiệp vụ kinh tế. Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ngày tháng của chứng từ ghi sổ của nội dung thanh toán lơng kỳ I là:25/3/2004
Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:Lơng công nhân trực tiếp sản xuất
Cột 5: Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ví dụ:Sổ cái TK 334:có TK đối ứng là TK111(Trả bằng tiền mặt) Cột 6: Ghi số tiền phát sinh nợ.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi số tiền đã trả(thanh toán lơng kỳ I):25.120.000đ Cột 7: Ghi số tiền phát sinh có.
Ví dụ:Sổ cái TK 334:
Ghi số tiền phải trả(lơng công nhân trực tiếp sản xuất):75.543.532đ Dòng tổng cộng phản ánh số d đâù kỳ cộng số phát sinh trong kỳ (nợ hoặc có) trừ đi số d cuối kỳ.
Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu đờng bộ II Mẫu số S03-SKT/DNN Sổ cái (TK334) Tháng 3 năm 2005 ĐVT: Đồng NT ghi
sổ Chứng từSố NT Diễn giải TK đối ứng Nợ Số tiền Có
D đầu kỳ 8.121.400