III. Kế tốn TSCĐ tại DNTN Nam Ngân: A Những vấn đề chung
1. Tài khoản sử dụng:
- TK211: “TSCĐ hữu hình” dùng để phản ánh Nguyên giá TSCĐ hiện cĩ và theo dõi biến động Nguyên giá TSCĐ hữu hình.
- TK213: “TSCĐ vơ hình” dùng để phản ánh Nguyên giá TSCĐ hiện cĩ và theo dõi biến động TSCĐ vơ hình.
- TK214 : “khấu hao TSCĐ” dùng để phản ánh giá trị hao mịn của TSCĐ trong Doanh nghiệp.
-TK 009 : nguồn vốn khấu hao
- TK623: “Chi phí máy thi cơng” phản ánh chi phí khấu hao của TSCĐ dùng chung cho máy thi cơng xây dựng cơng trình.
-TK627: “ Chi phí sản xuất chung” phản ánh chi phí khấu hao cơ bản của TSCĐ như máy mĩc thiết bị, nhà xưởng và các TSCĐ khác sử dụng ở bộ phận phân xưởng, cơng trình.
- TK642: “Chi phí quản lý Doanh nghiệp” phản ánh chi phí khấu hao của TSCĐ dùng chung cho quản lý doanh nghiệp.
- TK335: “Chi phí phải trả” trích trước hàng tháng để sửa chữa TSCĐ. 1.1 Trường hợp tăng TSCĐ
Kế tốn tiến hành hạch tốn tăng TSCĐ căn cứ vào hĩa đơn, chứng từ vân chuyển và biên bản giao nhận TSCĐ, kế tốn tiến hành định khoản như sau:
NỢ TK 211: 305.000.000 NỢ TK 133 : 15.000.000
CĨ TK 112: 315.000.000 Cĩ TK 111: 5.000.000
Từ số liệu thu thập được kế tốn ghi vào bảng kê chứng từ:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ: TK211Chứng từ Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Nguyên giá Ghi NỢ TK211 Ghi CĨ TK TK111 TK112 TK311 TK341 12/03/05 Mua xe đào bánh xích của DNTN Việt Nhậ - Chi phí vận chuyển 300.000.000 5.000.000 5.000.000 300.000.000 Tổng 305.000.00 0 5.000.000 300.000.000
Người ghi sổ Kế tốn trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố : 2456 Số : 2456 Ngày 12 tháng 03 năm 2005 Trích yếu Số hiệu TK NỢ CĨ Số tiền Ghi chú Mua xe đào bánh xích 211 112 111 300.000.000 5.000.000 Cộng 305.000.000 Kèm theo…… chứng từ gốc. Người lập Kế tốn trưởng
Đinh Thị Nhân Nguyễn Thị Hồng Lê
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, cuối tháng kế tốn sẽ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đĩ được dùng ghi vào sổ cái các TK cĩ liên quan. Từ đĩ làm cơ sở lên bảng cân đối kế tốn và báo cáo tài chính.
Đơn vị: DNTN Nam Ngân
Địa chỉ: 96 Ngô Mây – Quy Nhơn
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2005
Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày tháng Số tiền Ghi chú
24561002 1002 - Cộng tháng