- Đối chiếu lô hàng nhập cuối cùng vơi tài khoản phải trả thương mại và số hàng tồn kho.
9.896.597 UNC 554 30/12/07 Thanh toán tiền cho công ty
2.3.Thực hiện kiểm toán.
9.896.597 UNC 554 30/12/07 Thanh toán tiền cho công ty
UNC 554 30/12/07 Thanh toán tiền cho công ty
Hồng Phúc 535.495.582
PKT 713 TTNN TTNN
31/12/07 Thanh toán tiền cho Trương Văn
Minh 62.894.565
Các ký hiệu ghi chú:
- (*) Chưa hạch toán đúng
- Số liệu đối chiếu khớp đúng với sổ chi tiết TK 331, TK 111, TK 112 và
hoá đơn.
Kết luận :sau khi đã tiến hành chọn mẫu như trên, KTV còn thấy một nghiệp vụ mua NVL của công ty sản xuất Thành Tín trị giá 45.863.280đ (chưa bao gồm VAT) về nhập kho ngày 25/12/07 nhưng đến ngày 31/12/07 chưa có hoá đơn vềnhưng kế toán đã căn cứ vào khối lượng NVL thực tế nhập kho và hợp đồng để định khoản.Dẫn đến kết quả công nợ thấp hơn so với thực tế.
* Kiểm tra chứng từ
Công việc kiểm tra chứng từ thực tế được kết hợp song song với kiểm tra tính đúng đắn của việc hạch toán và phản ánh các khoản phải trả.Việc kiểm tra chứng từ thường tập trung vào việc xem xét các yếu tố cơ bản của chứng từ , việc định khoản và phê chuẩn trên chứng từ.Việc kiểm tra chứng từ cũng là một yếu tố hết sức quan trọng giúp KTV đưa ra ý kiến của mình trên báo cáo kiểm toán và thư quản lý.Thông thường số lượng chứng từ ở các công ty đều rất nhiều, vì vậy KTV không thể kiểm tra chi tiết hết tất cả các chứng từ đó.Chính vì vậy
Người kiểm tra: Ngày kiểm tra :
KTV cũng tiến hành chon mẫu các nghiệp vụ có số phát sinh lớn hoặc của các nhà cung cấp có số dư biến động bất thường.