- Kế toán trởng: Là ngời chỉ đạo, giám sát toàn bộ mạng lới kế toán của công ty, đảm bảo cho bộ máy hoạt động có hiệu quả Đồng thời có nhiệm vụ
Phiếu sản xuất
Đặt : Xí nghiệp lắp máy I
Sản xuất cho: Công trình Tiêu Nam
Chi tiết: Cánh cửa cống Số lợng: 01 chiếc Nguyên công và quy cách: Tạo phôi và
chuyển xí nghiệp cơ khí doa, lắp ráp II sơn chống rỉ.
Ngày giao: 6/12/2002 Ngày hoàn thành: 25/12/2002 T.P KHVT (Đã ký) Phần định mức: Theo bản vẽ I. Vật t cấp A. Kho thép 1. Thép I 250x125 =21,46 m 2. Thép I 240x125 = 6,48 m 3. Thép I 270x125 =14,21 m B. Định mức lao động : 80 công 4/7 Ngời định mức T.P Kỹ thuật (Đã ký) (Đã ký ) Kiểm nghiệm Nhập kho C. Bộ phận KCS Thủ kho ( Đã ký ) ( Đã ký )
Căn cứ vào phiếu sản xuất do phòng kế hoạch vật t chuyển sang, kế toán vật t sẽ dựa vào Barem khối lợng của từng quy cách vật t xác định khối lợng của từng loại vật t. Trên cơ sở khối lợng vật t quy đổi, kế toán viết phiếu xuất kho số 92 cho xí nghiệp lắp máy I nh sau:
Biểu số 03
Đơn vị : Công ty Cơ khí- Điện Thủy Lợi Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: Km 10 - QL 1A ,Ttrì, HN Ban hành theoQĐ/1141/TC/QĐ/CĐKT
ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Phiếu xuất kho Ngày 7 tháng 12 năm 2002
Số: 92 Nợ: TK621 Có: TK152(1) Họ tên ngời nhận hàng: Anh Thành Bộ phận: XNLM I Lý do xuất: Công trình Tiêu Nam (Theo PSX số 191/2002/KH )
Xuất tại kho: Chị Sinh
STT Tên, nhãn hiệu,quy cách vật t, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lợng Y.cầu T. xuất Đơn giá (đồng) Thành tiền 1 Thép I 250x125 Kg 631 631 5.000 3.155.000 2 Thép I 240x125 Kg 169 169 5.000 845.000 3 Thép I 270x125 Kg 450 450 5.000 2.250.000 Cộng 6.250.000
Xuất ngày 7 tháng 12 năm 2002
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Đã ký) ( Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Phiếu xuất kho ở công ty đợc lập thành 2 liên: 1 liên để lu, 1 liên kế toán vật t giao cho bộ phận sử dụng để xuống kho lấy vật t và giao lại cho thủ kho. Định kỳ 10 ngày một lần, thủ kho mang các chứng từ kho giao cho kế toán vật t làm căn cứ ghi sổ và đó là các chứng từ gốc. Sau khi hoàn thiện chứng từ, kế toán vật t tiến hành lập định khoản ngay trên chứng từ:
Có TK 152(1): 6.250.000
Các phiếu nhập - xuất kho còn đợc dùng làm căn cứ để kế toán vật t ghi sổ chi tiết vật t. Sổ chi tiết vật t đợc mở cho từng loại vật t ở công ty. Trong tháng khi nhận đợc phiếu nhập - xuất kho vật t kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật t theo lợng thực nhập - xuất. Đơn giá nhập là trị giá thực tế của vật t nhập kho. Đơn giá xuất là giá thực tế theo phơng pháp nhập trớc, xuất trớc. Sau mỗi lần nhập - xuất vật t, kế toán vật t phải tính lợng vật t tồn kho để ghi vào cột tồn trên sổ. Hàng quý, kế toán mới cộng số phát sinh quý và tính ra số d cuối kỳ. Số liệu từ sổ chi tiết đợc lấy số cộng để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết cuối kỳ. Sau đây em xin trích số liệu ở sổ chi tiết vật liệu là thép I 250x125 quý IV năm2002 (xem biếu số 4).
Các chứng từ gốc còn là căn cứ để định kỳ kế toán lập bảng kê chi tiết vật t xuất dùng (xem biểu số 5).
Biểu số 05
Bảng kê chi tiết vật t xuất dùng ( trích ) Tháng 12 năm 2002 (Đơn vị tính: đồng )
TT Diễn giải SCT 621TK Nợ …… 152TK Có ….