- Công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá vốn của nguyên vật liệu, CCDC nhập và xuất kho (được phần mềm kế toán tự
2.3.2. Kế toán tiền mặt
Chứng từ tiền mặt được sử dụng tại Công ty bao gồm:
- Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền, sổ quỹ, ngoài ra căn cứ vào mục đích thu chi tiền mặt mà kế toán Công ty xác định các chứng từ liên quan làm căn cứ lập phiếu thu, phiếu chi.
VD: - Chi trả lương yêu cầu bảng thanh toán lương
- Chi tạm ứng phải có giấy đề nghị thanh toán tạm ứng - Chi cho vay phải có hợp đồng vay và khế ước vay
Luân chuyển chứng từ của Phiếu thu, Phiếu chi
Phiếu thu và phiếu chi được lập thành 3 liên - Liên 1: Lưu tại quyển
- Liên 2: Thủ quỹ giữ rồi chuyển cho kế toán thanh toán
- Liên 3: Giao cho người nộp tiền ( Đối với phiếu thu) hoặc người nhận tiền ( Đối với phiếu chi)
Trình tự luân chuyển chứng từ của Phiếu thu, Phiếu chi đối với kế toán tiền mặt được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.6. Trình tự luân chuyển của Phiếu thu
Sơ đồ 2.7. Trình tự luân chuyển của Phiếu chi
Kế toán trưởng
Thủ trưởng đơn vị Kế toán thanh toán
Thủ quỹ
Lập phiếu thu
Kí duyệt
Kí
Thu tiền, ghi sổ quỹ
Kế toán thanh toán Kiểm tra, nhập vào phần mềm, in, bảo quản, lưu và hủy chứng từ
Người nhận tiền
Kế toán thanh toán
Kế toán trưởng, Giám đốc Kế toán trưởng, Giám đốc
Thủ quỹ
Đề nghị chi tiền
Duyệt chi
Lập phiếu chi (3 liên)
Duyệt chi
Chi tiền, ghi sổ quỹ
Kế toán thanh toán
Kiểm tra chứng từ, nhập vào phần mềm kế toán, in, bảo quản, lưu và hủy chứng từ
Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt được khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.8. Kế toán tổng hợp tiền mặt
Quy trình ghi sổ:
Hàng ngày kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, các chứng từ liên quan đã được kế toán trưởng hoặc Giám đốc ký duyệt, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản Nợ, tài khoản Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính.
Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được tự động nhập vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ kế toán tổng hợp Sổ cái TK 111, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền...
Cuối tháng, kế toán in sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết ra giấy rồi đóng thành quyển.