- Công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá vốn của nguyên vật liệu, CCDC nhập và xuất kho (được phần mềm kế toán tự
2.3.3.Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Chứng từ được sử dụng trong kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương bao gồm:
- Bảng chấm công TK511 TK111 TK 151, 152, 153, 211.. TK 3331 TK 131, 136, 141… TK 133 TK 311, 331, 341… Doanh thu bán hàng (chưa thuế GTGT)
Chi mua sắm vật tư, tài sản (giá chưa thuế GTGT)
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
Thuế GTGT đầu vào
- Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán tiền thưởng - Hợp đồng giao khoán
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
Ngoài ra còn một số chứng từ liên quan khác như: Đơn xin làm việc, đơn xin nghỉ việc...
Đối với bộ phận cán bộ, nhân viên văn phòng: Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian.
Đối với bộ phận cán bộ, công nhân sản xuất ở dưới nhà máy: Công ty áp dụng hình thức trả lương khoán nghĩa là trả lương cho người lao động theo khối lượng và chất lượng hoàn thành công việc.
Phương pháp hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty được mô tả khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.9. Kế toán thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ
TK 334 TK 338 TK 622, 627, 641, 642
TK 111, 112… TK 334
Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNV
Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý
Trích KPCĐ, BHXH, BHYT tính vào chi phí kinh doanh (19%)
Trừ vào thu nhập của người lao động (6%)
Sơ đồ 2.10. Sơ đồ kế toán các khoản thanh toán với người lao động
Quy trình ghi sổ: Kế toán thanh toán cũng từ các chứng từ liên quan nhập vào phần mềm, theo dõi trên sổ cái TK 334, TK 338.