II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ QUỸ LƯƠNG CỦA CÔNG TY HIỆN NAY 1 Phân tích các phương pháp lập quỹ tiền lương của công ty hiện nay
4. Phân tích tiết kiệm (hoặc vượt chi) quỹ lương thực hiện so với kế hoạch năm
năm 2007
Năm 2007 việc thực hiện quỹ lương đã tăng so với kế hoạch đã đặt ra:
Bảng 13: Quỹ tiền lương kỳ kế hoạch và thực hiện năm 2007
Các quỹ lương Đơn vị Kế hoạch Thực hiện tăng (%)Tốc độ Quỹ tiền lương theo
đơn giá đồng 11.312.410.975 11.987.761.907 5,97 Quỹ tiền lương thời
gian đồng 149.818.137 180.980.310 20,8
Quỹtiền lương pcấp đồng 313.183.172 381.143.920 21,7 Quỹ thưởng đồng 1.151.193.525 1.348.623.214 17,15 Quỹ tiền lương khác đồng 1.042.411.736 1.08.6193.029 4,.2 Quỹ tiền lương chung đồng 13.969.017.545 14.984.702.380 7,505 Tổng doanh thu đồng 35.060.300.000 38.980.000.000 11,18
Tổng số lao động Người 627 612
Năng suất lao động bình quân
Triệu
đồng 55,92 63,69 13,89
Thu nhập bình
quân/người/tháng Đồng 1.856.595 2.040.401 9,9 - Tiết kiệm (vượt chi) tuyệt đối quỹ tiền lương năm 2007 :
Ttđ = Vth – Vkh
= 14.984.702.380 - 13.969.017.545 = 1.015.684.840 đồng > 0
=> Điều này thể hiện quỹ tiền lương của công ty năm 2007 đã vượt chi so với kế hoạch đề ra hay mức vượt chi tuyệt đối quỹ tiền lương năm 2007 là 1.015.684.840 đồng.
- Tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương năm 2007:
Để khuyến khích người lao động tích cực làm việc tăng doanh thu cho công ty, công ty quy định:
Cứ hoàn thành 1% tổng doanh thu => tiền lương sẽ tăng 0,1%;
Cứ hoàn thành 1% mức kế hoạch năng suất lao động => tiền lương tăng 0,15 %.
Hệ số điều chỉnh quỹ tiền lương kế hoạch:
K = (11,18 x 0,1) + (13,89 x 0,15) = 3,2% => Tiết kiệm (vượt chi) tương đối quỹ tiền lương: Ttgd = Vth – Vkh x (1+k)
= 14.984.702.380 - 13.969.017.545 x (1+ 3,2%) = 568.676.279 đồng > 0
=> Quỹ lương của công ty năm 2007 vượt chi tương đối 568.676.279 đồng Như vậy, có thể thấy mức vượt chi tuyệt đối và tương đối quỹ tiền lương của công ty năm 2007 đều cao. Những nguyên nhân nào đã dẫn đến tình trạng này?
Năm 2007 tất cả các quỹ tiền lương của công ty đều tăng so với kế hoạch đề ra, kết quả làm cho quỹ tiền lương chung tăng thêm 7,505% mặc dù tổng số lao động có giảm. Vì vậy mà thu nhập bình quân của người lao động cũng được tăng lên (9,9%). Điều này thể hiện mặt tích cực trong công tác tiền lương của công ty năm qua đã góp phần cải thiện thu nhập và đời sống cho người lao động. Trong đó, quỹ phụ cấp cho người lao động là tăng nhiều nhất (21,10%).
Đó là do khối lượng công việc đã tăng lên so với dự kiến và để đảm bảo cung cấp đủ và kịp thời các sản phẩm cho thị trường, công ty phải huy động các cán bộ, công nhân viên trong công ty làm thêm giờ. Đồng thời để bù đắp lại những đóng góp của họ công ty đã tăng quỹ lương phụ cấp làm thêm giờ nhằm khuyến khích họ tích cực làm việc cũng như quỹ phụ cấp ca ba cho những bộ phận làm đêm.