II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NHẬP, XUẤT VÀ BẢO QUẢN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN OLYMPIA
4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GH
Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền
133 Mua vật liệu chưa thanh
toán
203.657.734 111 Mua vật liệu thanh toán
bằng tiền mặt
128.403.442 112 Xuất vật tư cho sản xuất 221.859.774
Cộng 1.004.803.842
Hạch toán kiểm kê NVL ở công ty
ở công ty cổ phần OLYMPI A mỗi năm đều tiến hành NVL vào cuối năm nhằm mục đích xác định số lượng và chất lượng và giá trị của từng vật liệu hiện có, kiểm tra tình hình bảo quản nhập xuất và sử dụng, phát hiện kịp thời xử lý các trường hợp hư hỏng, mất mát , ứ đọng, kém phẩm chất. Trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của thủ kho và các bộ phận sử dụng, từng bứơc chấn chỉnh và dựa vào nề nếp công tác hạch toán và quản lý vật tư ở công ty
Khi kiểm tra phải dùng phương pháp thích hợp như cân ,đong, đo, đếm... việc kiểm kê không những chú trọng về mặt số lượng mà còn xét về mặt chất lượng.
Công tác kiểm kê được tiến hành trươc khi lập quyết toán năm, mọi kết quả kiểm kê đều được phản ánh vao văn bản kiểm kê do kế toán vật liệu lập đêtkịp thời vào sổ sách trước khi lập quyết toán. Biên bản này được lập cho từng nhóm vật tư có tính chất tương đối giống nhau
- Khi kiểm kê phat hiện thiếu kế toán phải ghi chi phí cho công ty giống nhau - Khi kiểm kê phát hiện thừa kế toán phải ghi giảm chi phí cho công ty
Nợ 152
Có 138 - Khi kiểm kê phát hiện thiếu
+ Xác định nguyên nhân chịu trách nhiệm bồi thường Nợ 138
Có 152
+ Nếu không phát hiện được nguyên nhân thì hạch toán vào chi phí bất thường Nợ 8811