II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NHẬP, XUẤT VÀ BẢO QUẢN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN OLYMPIA
b)thủ tục xuấtkho nguyên vật liệu:
Công ty cổ phần OLYMPIA chủ yếu xuất vật liệu cho doanh nghiệp sản xuất. Dựa vào kế hoạch sản xuất thực tế của doanh nghiệp.
Căn cứ vào định mức tiêu hao vật tư hàng hoá và căn cứ vào yêu cầu sản xuất thực tế của xí nghiệp do phòng kỷ thuật cung cấp và đơn vị lĩnh vật tư chính... Nên đã liệt kê các loại vật liệu xin được lĩnh theo danh mục cần dùng số lượng quy cách, phẩm chất chủng loại. Phòng kế hoạch căn cứ vào đó sẽ lập kế hoạch vật tư vá ký vào phiếu xuất cấp vật tư và căn cứ vào đó kế toán vật liệu lập phiếu xuất kho. Còn nếu trong kho không có vật tư thì phòng kế hoạch phải cử cán bộ tiếp liệu đi mua về khi nào có vật liệu thì kế toán lập phiếu nhập kho.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: 1 liên ở phiếu xuất kho gốc, 1 liên giao cho thủ kho giữ để làm căn cứ xuất kho và ghi vào thẻ kho sau đó định kỳ chuyển lên phòng kế toán ghi sổ, một liên giao cho người nhận vật liệu giữ để ghi sổ tình hình sử dụng vâtj liệu ở bộ phận sử dụng.
Ơ kho: Thủ kho sau khi nhận đươc phiếu xuất kho do giám đốc phân xưởng đem xuống xin lãnh vậy tư thẻ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của phiếu xút kho sau đó xuất vật liệu theo đúng số liệu yêu cầu ghi phiếu xuất kho. Sau khi xuất trả số lượng yêu cầu thủ
kho ghi sổ thực xuất vào cột thực xuất phiếu xuất kho và cùng người nhận vật tư ký tên vào phiếu xuất kho
ăn cứ vào đơn và biên bản kiểm nghiệm đối với các loại hàng hoá đủ điều kiện nhập kho, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho, phiếu nhập kho được lập với hai hoá đơn trên như sau:
THẺ KHO
Ngày lập thẻ kho 20/7/2005 Chứng từ
NT SH 14178
Nội dung Số lượng
Nhập xuất Tồn
Ký nhận
DâyA50 87,31 5
DâyA35 184,22 3
DâyA25 70,45 5
SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU
Tên kho: Xí nghiệp xây lắp Tên hàng: Dây các loại Chứng từ Số NT Nôị Dung Nhập Xuất Tồn sl đg tt sl đg tt sl đg tt DâyA50 87,31 30,850 2.693.514 DâyA35 184,22 31,070 5.723.715 DâyA25 70,45 31,070 2,166,882
Nguồn: Phòng kế toán công ty
NV47: 15/8 xuất các loại và phục vụ cho sản xuất vật liệu giá trị là 1.372.589đ theo phiếu xuất kho kế toán ghi.
Công ty cổ phần OLYMPIA Mẫu số 02 - VT
Địa chỉ: Thanh xuân - HN BH theo QĐ số 186 TC/CĐKT ngày ngày14/3/1998
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28/7/2005
Nợ TK 621 CóTK152 Họ và tên ngườ nhận hàng:
Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất kho cho sản xuất sản phẩm Xuất kho tại xí nghiệp xây lắp
ST T Tên hiệu quy cách phẩm chất vật tư hàng hoá Mã số ĐVT Số lượng Nhập theo chứng từ
Thực tập Đơn giá Thành tiền
1 Dây A50 kg 87,31 87,31 30,850 2.639.514
2 Dây A35 kg 184,22 184,22 31,070 5.723.715
3 Dây A25 kg 70,45 70,45 31,070 2.188.882 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xuất ngày 28 tháng 7 năm 2005
Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung, tiêu Người nhận Thủ kho (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn: Phòng kế toán công ty
THẺ KHO
Ngày lập thẻ 28/7/2005 Tên nhãn hiệu quy cách vật tư sản phẩm hàng hoá: và các loại
Chứng từ
Nhập Xuất Tồn Nội dung
Số lượng Nhập Xuất Tồn Dây A50 87,31 Dây A35 184,22 Dây A25 70,45 Cộng 386,52
Nguồn : Phòng kế toán công ty
Công ty cổ phần OLYMPIA Địa chỉ: Thanh xuân – HN
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 08 ngày 28/7/2005
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ có Số tiền Ghi chú
Xuất dây các loại
621 152 10.606.111
Cộng 10.606.111