HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG KIấM PHIẾU XUẤT KHO
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
Tài khoản: 131
Đối tượng: Cụng ty CP Kớnh Việt Hưng Ngày thỏng Chứng từ Số NT Diễn giải TK Đối ứng Thời hạn được CK Số phỏt sinh Số dư Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu thỏng 3/12 HĐ 2022 3/12 Xuất bỏn Kớnh 10ly trà 2000x1500 511 3331 53,285,1965,328,520 Cộng phỏt sinh 58,613,716 Số dư cuối thỏng 58,613,716
Sau đú ấn nỳt “lưu” mỏy sẽ tự động lờn cỏc sổ cú liờn quan, cụ thể sổ giỏ vốn hàng bỏn sản phẩm, sổ chi tiết bỏn hàng, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, sổ cỏi TK 511, sổ cỏi TK 131,….
• Kế toỏn doanh thu bỏn hàng xuất khẩu:
Hoạt động bỏn hàng xuất khẩu là một nghiệp vụ quan trọng, chủ yếu của hoạt động ngoại thương và phải tuõn theo những quy định của phương thức bỏn hàng, phương thức thanh toỏn, thủ tục và hồ sơ chứng từ.
Cụng ty tiến hành thanh toỏn quốc tế chủ yếu theo hỡnh thức thư tớn dụng (L/ C), đõy là hỡnh thức thanh toỏn quốc tế cú nhiều ưu điểm và được sử dụng phổ biến trong quan hệ thanh toỏn quốc tế. Để tiến hành thanh toỏn theo hỡnh thức này, sau khi ký hợp đồng ngoại thương bờn nhập khẩu làm đơn mở L/C đến ngõn hàng phục vụ mỡnh yờu cầu mở L/C cho bờn xuất khẩu hưởng. Căn cứ vào nội dung yờu cầu, ngõn hàng nhập khẩu sẽ mở một L/C, thụng qua ngõn hàng đại lý của mỡnh ở Việt Nam thụng bỏo việc mở L/C và chuyển L/C đến cụng ty. Khi nhận được thụng bỏo này, ngõn hàng xuất khẩu sẽ thụng bỏo cho cụng ty Viglacera toàn bộ nội dung thụng bỏo về việc mở L/C và khi nhận được bản gốc L/C sẽ chuyển ngay đến cho cụng ty. Cụng ty nếu chấp nhận L/C thỡ tiến hành giao hàng, nếu khụng thỡ đề nghị
ngõn hàng mở L/C sửa đổi cho phự hợp với hợp đồng. Sau khi giao hàng, cụng ty Viglacera lập bộ chứng từ thanh toỏn theo yờu cầu của L/C xin thanh toỏn. Ngõn hàng mở tớn dụng L/C tiến hành trả cho cụng ty nếu thấy bộ chứng từ phự hợp.
Khi giao hàng xuất khẩu cho khỏch hàng, cỏn bộ nghiệp vụ giao cho khỏch một húa đơn bỏn hàng. Số tiền ghi trờn húa đơn là căn cứ để kế toỏn tiến hành ghi sổ doanh thu (Sổ chi tiết TK 5111).
Hiện nay, việc xuất khẩu của Cụng ty đều được khỏch hàng thanh toỏn bằng ngoại tệ (USD). Khi nhận được tiền thanh toỏn hoặc nhận được thụng bỏo chấp nhận thanh toỏn của khỏch hàng, kế toỏn tiến hành quy đổi doanh thu từ USD sang đồng Việt Nam để ghi sổ kế toỏn. Việc quy đổi được tiến hành trờn cơ sở ỏp dụng tỷ giỏ thực tế do ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố tại thời điểm ghi sổ doanh thu. Hàng ngày khi nhận được thụng bỏo của ngõn hàng về tỷ giỏ giao dịch trờn thị trường liờn ngõn hàng, kế toỏn căn cứ vào đú để hạch toỏn. Trờn sổ doanh thu việc theo dừi doanh thu xuất khẩu hàng húa được tiến hành với cả nguyờn tệ và Việt Nam đồng.
Vớ dụ:
Theo hợp đồng ngoại 02/VIG – PHILTECH07 ký với Cụng ty PHILTECH ngày 24/11/2008, Cụng ty Cổ phần đầu tư và XNK Viglacera thực hiện xuất khẩu kớnh VIFG vào ngày 11/12/2008 theo HD1836.
Sau khi hoàn tất thủ tục bàn giao hàng, kế toỏn căn cứ vào tờ khai xuất khẩu hàng húa và tỷ giỏ giao dịch bỡnh quõn do NHNN Việt Nam cụng bố tại ngày 11/12/2008 (1USD = 16,120 VND) để tiến hành ghi sổ doanh thu. Quy trỡnh nhập liệu tương tự như trờn.
Hoạt động bỏn hàng phỏt sinh nhiều hỡnh thức thanh toỏn khỏc nhau, vỡ vậy cần phải theo dừi cụ thể từng hỡnh thức thanh toỏn làm căn cứ xỏc định doanh thu tiờu thụ hàng húa. Do hoạt động kinh doanh của Cụng ty bao gồm cả kinh doanh hàng nội địa và hàng xuất nhập khẩu nờn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh bằng ngoại tệ (chủ yếu là USD) thường xuyờn diễn ra. Vỡ thế, việc theo dừi cỏc hỡnh thức thanh toỏn đều được chi tiết đối với USD và VND, khụng tiến hành theo dừi riờng trờn TK 007 – Ngoại tệ cỏc loại.
Nếu thanh toỏn bằng tiền mặt thỡ khi nhận được Phiếu thu, kế toỏn thanh toỏn tiến hành theo dừi trờn: Sổ chi tiết TK 1111 – Tiền mặt VND, Sổ chi tiết TK 1112 – Tiền mặt USD. Nếu thanh toỏn qua ngõn hàng thỡ kế toỏn theo dừi trờn hai sổ chi tiết: Sổ chi tiết TK 1121 – Tiền gửi ngõn hàng VND, Sổ chi tiết TK 1122 – Tiền gửi ngõn hàng USD và một sổ cỏi TK 112 – Tiền gửi ngõn hàng.
Nếu bỏn hàng theo phương thức trả sau thỡ kế toỏn tiến hành theo dừi trờn hai sổ chi tiết TK 131: Sổ chi tiết TK 1311 – Phải thu khỏch hàng VND, Sổ chi tiết TK 1312 – Phải thu khỏch hàng USD, cựng với một Sổ cỏi TK 131
• Tỡm kiếm và sửa dữ liệu:
Từ giao diện của Fast chọn kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu, chọn tiếp cập nhật số liệu, chọn hoỏ đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho. Ấn nỳt “Tỡm” hiện lờn cửa sổ lọc chứng từ.
Tiến hành điền cỏc thụng tin vào và ấn nỳt “nhận” chương trỡnh tự động lọc dữ liệu theo yờu cầu nhập vào. Cũn nếu muốn sửa dữ liệu đó nhập thỡ thực hiện thao tỏc tỡm kiếm rồi chọn nỳt “Sửa”, sau đú tiến hành sửa dữ liệu trực tiếp trờn cửa sổ sửa, kết thỳc ấn nỳt “Lưu”.
• Quy trỡnh khai thỏc sổ kế toỏn
+ Đối với sổ chi tiết TK 511 – Doanh thu bỏn hàng:
Từ màn hỡnh vào phõn hệ kế toỏn tổng hợp chọn sổ kế toỏn, chọn tiếp sổ chi tiết tài khoản:
Tại ụ tài khoản ghi 511 Tại ụ từ ngày ghi 1/12/2008 Tại ụ đến ngày ghi 31/12/2008
Kớch chuột vào VNĐ và chọn chấp nhận
Hiện lờn Sổ chi tiết TK 511. Ấn phớm F7 nếu muốn in ra.
+ Đối với sổ cỏi TK 511: tương tự như trờn nhưng thay vỡ chọn sổ chi tiết tài khoản ta chọn sổ cỏi tài khoản.
Bảng 2.6. Nhật ký chung
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt, Hà Nội