Tổ chức chứng từ và tài khoản sử dụng

II. Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công Ty Cổ Phần Thép Và Vật Tư

2.2. Tổ chức chứng từ và tài khoản sử dụng

(3)

(3)

(2) (2)

(1)

B?o c?o t?i ch?nh S? qu?

B?ng c?n ??i s? ph?t sinh S? c?i

Ch?ng t? ghi s?

B?ng t?ng h?p ch?ng t? g?c

S? th? k? to?n chi ti?t b?n h?ng S? ??ng k? CTGSChuyên đề thực tập chuyên ngành

Các chứng từ sử dụng:

Công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại với các mặt hàng như thép hình, thép tấm... Hóa đơn bán hàng của công ty có giá trị như lệnh xuất kho đồng thời là cơ sở để ghi sổ kế toán, theo dõi công nợ cũng như việc xuất - tồn kho trên thẻ kế toán. Như vậy, chứng từ ban đầu làm chứng từ ghi sổ của kế toán doanh thu bán hàng là hóa đơn bán hàng.

Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên hóa đơn công ty đang sử dụng là Hóa đơn GTGT mẫu 01 - GTKT - 3LL. Hóa đơn được lập thành 3 liên:

Liên 1: Lưu.

Liên 2: Giao cho khách hàng. Liên 3: Dùng để thanh toán.

Trên mỗi hóa đơn được ghi đầy đủ, đúng các yếu tố hợp lý, hợp lệ như: giá bán chưa có thuế, thuế giá trị gia tăng, tổng giá thanh toán.

Ngoài ra, còn sử dụng các chứng từ như: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu...

Tài khoản sử dụng:

Do đặc điểm kinh doanh thương mại là chính nên doanh nghiệp đã sử dụng tài khoản 511_doanh thu bán hàng, nhằm theo dõi tốt hơn kết quả kinh doanh của từng mặt hàng.

Các tài khoản có liên quan: TK131, TK 111, TK632, TK641, Tk 642....

Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ.

Chú thích : : Ghi hàng ngày

: Quan hệ kiểm tra đối chiếu

: Ghi cuối Quýhoặc định kỳ

Công ty sử dụng các sổ, thẻ kế toán chi tiết: sổ bán hàng, sổ chi tiết phải thu khách hàng, thẻ kho kế toán.

- Các sổ cái tài khoản: TK 131, TK511, TK 3331, TK 632,TK 641, 642…

Các bảng kê chứng từ, chứng từ ghi sổ.

Sổ chi tiết bán hàng: Dùng để theo dõi tình hình bán hàng đối với từng loại hàng hóa theo nguồn gốc hàng bán ra, theo dõi giá vốn hàng bán ra theo từng mặt hàng, từng lô hàng…

Sổ chi tiết phải thu khách hàng: Để theo dõi tình hình thanh toán của các khách hàng. Cở sở ghi sổ là: Hóa đơn bán hàng, thẻ kho kế toán, phiếu thu tiền, giấy báo Có Ngân Hàng.

Thẻ kho: Để theo dõi tình hình Nhập – Xuất – Tồn kho của hàng hóa theo từng mặt hàng về cả số lượng và giá trị của hàng hóa. Thẻ kho kế toán chính là căn cứ để kế toán theo dõi bán hàng và giá vốn hàng bán. Ngoài ra, thẻ kho kế toán còn được mở để theo dõi doanh thu và thuế GTGT đầu ra của lô hàng. Cơ sở ghi sổ: phiếu nhập kho, hóa đơn bán hàng.