Trong giai này, KTV có thể tham khảo các thông tin trên các báo cáo kiểm toán năm trước (nếu có), để có những hình dung ban đầu của mình về hiện trạng kinh doanh của khách hàng. Từ đó để có nhận định một cách đúng đắn hơn về rủi ro khi thực hiện kiểm toán. Tuy vậy, cũng cần phải thận trọng về việc xem xét độ tin cậy các thông tin trên các báo cáo kiểm toán năm trước, và cân nhắc về sự phù hợp của các thông tin đó với cuộc kiểm toán năm nay. Một mặt do những thay đổi trong hệ thống tổ chức của khách hàng, mặt khác các yếu tố bên ngoài cũng là nguyên nhân làm gia tăng, hay hạn chế các rủi ro kiểm toán có thể xảy ra.
Nhìn chung, trong bước này, KTV cần chú ý đến các vấn đề sau: + Đặc điểm tính liêm khiết của đội ngũ lãnh đạo
Đặc điểm và tính liêm khiết trong các lĩnh vực nói chung
Cam kết của doanh nghiệp về độ tin cậy của thông tin trong BCTC
Cam kết của doanh nghiệp về việc thiết kế duy trì quy trình kế toán và hệ thống thông tin tin cậy.
+ Cơ cấu tổ chức và quản lý
Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu quản lý và quy trình giám sát, kiểm soát, điều hành
Phương pháp phân chia quyền hạn và trách nhiệm
Tác động của hệ thống công nghệ thông tin + Bản chất và môi trường kinh doanh
Môi trường kinh doanh
Bản chất kinh doanh
Các thông tin trên, cần phải được tìm hiểu kỹ lưỡng với từng khách hàng, nhằm hạn chế rủi ro kiểm soát xảy ra khi lựa chọn khách hàng.
Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán là công việc khá phức tạp. Do đó trong hầu hết các công ty kiểm toán độc lập của Việt Nam hiện nay, công việc này do thành viên ban giám đốc thực hiện, hoặc do KTV cao cấp thực hiện có sự thông qua của ban giám đốc.