Tuy MINH QUANG là một cụng ty mới được thành lập nhưng số vốn của cụng ty cũng khỏ lớn .Cụ thể như sau:
• Tình hình vốn kinh doanh :
Đvị: 1000đ
Chỉ tiêu
Năm 2005 Năm 2006 So sánh
Số tiền T.T(%) Số tiền T.T(%) Số tiền Tỉ lệ (%) A.TSLĐ & ĐT
ngắn hạn
-Tiền mặt tại quỹ 22.289.166 1,37 131.444.837 5,89 109.155.671 5,9 -Tiền gửi ngân
hàng
301.835.394 18,5 16.977.366 0,76 -284.858.028 0,056 -Phải thu của khách
hàng 498.903.455 30,7 294.104.455 13,2 -204.799.000 0,59 -Hàng tồn kho 374.679.720 23,06 1.347.018.893 60,4 972.339.173 3,6 B. TSCĐ & ĐT dài hạn - TSCĐ Nguyên giá Giá trị hao mòn l. kế 450.499.636 (24.000.000) 27,7 471.271.286 (96.000.000) 21,14 20.771.650 1,04 Tổng Tài sản 1.624.227.371 100 2.229.170.367 100 604.942.996 1,37
• Tình hình nguồn vốn Đvị : 1000đ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 200 6 So sánh Số tiền T.T (%) Số tiền T.T (%) Số tiền T.lệ (%) A. Nợ phải trả
1. Phải trả cho ngời bán
269.147.816 16,7 421.613.481 19,2 152.465.665 1,56 2. Thuế và các khoản phải nộp
NSNN (34.306.644) -2,13 (5.854.072) -0,26 (28.422.572 ) 0,17 3. Vay dài hạn 375.100.000 23,29 775.500.000 35,3 9 400.400.000 2,06 B. Nguồn vốn chủ sở hữu
1. Nguồn vốn kinh doanh
1’000.000.000 62,1 1.000.000.00 0
45,6
3 0 1
2. Lợi nhuận cha phân phối Cộng
1.609.941.172 100 2.191.259.409 100 524.443.093 1,36
Nhìn vào bảng số liệu về tình hình vốn và tài sản của công ty Minh Quang năm 2005 và 2006 ta thấy
Tài sản lu động và đầu từ ngắn hạn năm sau hơn năm sau trong đó tiền mặt năm 2005 chỉ chiếm tỷ trọng là 1,37 sang năm 2006 chiếm 5,89 và tỷ lệ là 5,9, tiền gửi ngân hàng năm 2006 chiếm tỷ lệ là 0,056 so với năm 2005. Ngoài ra Tài sản cố định của công ty năm sau cũng chiếm tỷ trọng lớn hơn năm trớc. đặc biệt điều đáng nói ở đây là khoản phải thu của khách hàng năm 2006 giảm đi so với
năm 2005 điều đó chứng tỏ khả năng thu nợ của công ty là lớn. Và nh vậy thì vòng quay vốn kinh doanh của doanh nghiệp sẽ nhanh hơn.
Về nguồn vốn: Ta thấy nguồn vốn vay chiếm tỷ trọng khá lớn năm 2005 chiếm tỷ trọng 23,29% sang năm 2006 tăng lên là 35,39% trong khi nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng là 62,1% năm 2005 chiếm tỷ trọng là 45,63% giảm so với năm 2006.
Với chính sách và đờng đi đúng đắn doanh thu của công ty tăng liên tục qua các năm nh đã thấy ở trên và các kế hoạch đựoc vạch ra để đẩy mạnh sản xuất kinh doanh trong những năm tới, thì hàng năm công ty luôn bổ sung phần lợi nhuận từ kết quả kinh doanh vào nguồn vốn của công ty, đồng thời công ty thờng xuyên huy động vốn góp từ các thành viên trong công ty thể hiện :
Ngoài việc huy động vốn từ các nhân viên trong công ty, Minh Quang còn huy động vốn từ nhiều nguồn khác nh vay từ các tổ chức tín dụng, vay từ Ngân hàng, vay từ liên doanh liên kết. Công ty mở tài khoản tại và luôn là bạn hàng của Ngân hàng Cụng Thươngtại hà nội.
2.1.6 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty
Trong hai năm đầu thành lập , kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Minh Quang nhìn chung là giảm so với năm trước , lãi năm sau giảm hơn so với năm trớc. Tuy tốc độ tăng của năm 2005 và năm 2006 có giảm hơn , do một số nguyên nhân khách quan ảnh hởng đến mặt hàng kinh doanh của công ty. Sau đây là bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2006.
Đơn vị: Công ty TNHH
Thơng mại & sản xuất tổng hợp Minh Quang
Mẫu số B02-DNN
(Theo QĐ số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001 của Bộ Tài chính
Kết quả hoạt động kinh doanh Năm 2006
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trớc
1. Doanh thu thuần 11 3.229.378.127 2.598.243.390
2. Giá vốn hàng bán 12 2.738.449.800 2,216.839.220
3. Chi phí kinh doanh 13 465.155.051 352.120.560
4. Chi phí tài chính 14
5. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20=11-12-13-14)
20 25.773.276 29.283.610
6. Lãi khác 21 0
7. Lỗ khác 22 0
8. Tổng lợi nhuận kế toán(30=20+21-22) 30 25.773.276 29.283.610 9. Các khoản điều chỉnh tăng hoặc giảm lợi
nhuận để xđ lợi nhuận chịu thuế
40 0
10. Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN(50=30+ (-)40)
50 25.773/276 29.283.610
11. Thuế TNDN phải nộp 60 7.216.517 8.199.411
12. Lợi nhuận sau thuế (70=30-60) 70 18.556.759 21.084.199
Lập ngày 20 tháng3 năm 07 Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu thuần năm 2004 là một số tơng đối lớn : 3.229.378.127.tuy nhiên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chỉ có 25.773.276đ nh vậy chi phí sản xuất kinh doanh còn quá cao465.155.051đ, và nếu xem kết cấu các khoản chi phí thì chi phí cho kinh doanh là khá cao. Vì vậy Công ty cần xem xét và giảm chi phí quản lý hơn nữa để nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh.
Trên thực tế doanh thu thuần năm 2006 có tăng chậm hơn so 2005 do một số yếu tố khách quan. Các mặt hàng kinh doanh của công ty do chịu sức ép cạnh tranh.yếu tố thời tiết khụng thuận lợi khú khăn trong việc tiờu thụ sản phẩm .hàng khụng hợp thị hiếu người tiờu dựng.
2.2. Tình hình thực hiện lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. vụ.
2.2.1. Tình hình chung về lợi nhuận của Công ty trong 2 năm qua:
Mặc dù trong thời gian vừa qua còn gặp rất nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh nh: thiếu hụt lao động bậc cao, thiếu trang thiết bị kĩ thuật
công nghệ, khó khăn trong huy động vốn đầu t cho sản xuất Nh… ng với sự cố gắng, nỗ lực vơn lên khắc phục khó khăn của tập thể CBCNV trong toàn Công ty, biết phát huy và khai thác những thế mạnh riêng của mình, nên Công ty đã đạt đợc những kết quả kinh doanh nhất định.
tình hình thực hiện lợi nhuận qua 2 năm
Đơn vị tính: 1000đ
Stt chỉ tiêu năm 2005 năm 2006 So sánh năm
05/06
1
Doanh thu thuần
2.598.243.390 3.229.378.127 631.134.737 2 Giá vốn hàng bán 2.216.839.220 2.738.449.800 521.610.580 3 Lợi nhuận gộp 381.404.170 490.928.327 109.524.157 4 Chi phí bán hàng 352.120.560 465.155.051 113.034.491 6
Lợi nhuận trớc lãi vay và thuế từ BH và CCDV 7
Lãi vay
8
Lợi nhuận trớc thuế từ
BH và CCDV 29.283.610 25.773.276 -3.510.334 9
Lợi nhuận sau thuế từ BH
và CCDV 21.084.199 18.556.759 -2.527.440 Trong năm 2006, cùng với sự tăng lên của doanh thu thì giá vốn hàng bán cũng tăng lên đồng so với năm 2005. Nhìn chung, tốc độ tăng của giá vốn hàng bán nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu mặc dù chênh lệch không quá lớn. Điều này đã cho 521.610.580 thấy phần nào công tác quản lí giá thành nói chung của toàn Công ty đã có dấu hiệu tốt hơn năm 2005.
Lợi nhuận gộp của Công ty trong năm 2006 tăng 109.524.157đồng so với năm 2005. Để xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty trong năm 2006, ta cần phải xác định đợc chi phí bán hàng trong năm.Chi phí bán hàng của Công ty trong năm 2006 tăng 113.034.491đồng. Tốc độ tăng của chi phí bán hàng nhỏ hơn khá nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu, ta có thể nhận xét sơ bộ là tình hình quản lí chi phí bán hàng tơng đối tốt.
Trên đây là những đánh giá khái quát về tình hình thực hiện lợi nhuận ở Công ty Minh Quang trong năm vừa qua, có sự so sánh với tình hình thực hiện năm 2005. Để đánh giá chi tiết hơn những mặt đạt đợc hay những vấn đề còn tồn tại trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cần phải đi sâu phân tích ảnh hởng của từng nhân tố đến lợi nhuận của Công ty nh: tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ sản phẩm, tình hình quản lý chi phí, tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh.
2.2.2 Tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Đõy là một cụng ty mới được thành lập ,nhưng doanh thu trong hai năm gần đõy tương đối lớn ,và cú doanh thu năm sau cao hơn năm trước .Năm 2005 doanh thu đạt 2.598.243.390 tới năm 2006 doanh thu đạt 3.229.378.127 đ tăng 631.134.737đ. Thụng qua đõy ta thấy được doanh nghiệp làm ăn đang trờn đà phỏt triển ,đó tạo được uy tớn trong lũng bạn hàng .
2.2.3. Tình hình thực hiện chi phí kinh doanh của Công ty.
Trong sản xuất kinh doanh, lợi nhuận thu đợc là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí bỏ ra để có đợc doanh thu đó. Nếu doanh thu không đổi, lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ tăng nếu chi phí giảm, và ngợc lại. Các yếu tố chi phí có tác động ngợc chiều đến lợi nhuận nên việc quản lý tốt các chi phí có tác dụng lớn trong việc phấn đấu tăng lợi nhuận của Công ty. Mặt khác, để thấy đợc 1 đồng doanh thu năm nay tăng hơn so với năm trớc sẽ làm cho lợi nhuận tăng lên hay giảm xuống thì chúng ta phải đánh giá đợc chất lợng quản lý của Công ty về các khoản mục chi phí. Tình hình chi phí bán hàng Đơn vị tính: 1000đ Stt Khoản mục Số tiền Năm 2005 Năm 2006 So sánh 1 Chí phí NVL 2.216.839.220 2.378.449.800 521.610.580 2 Chi phí quản lý và bán hàng 352.120.560 465.155.051 113.034.491 4 Chi phí tài chính
6 Cộng 2.568.959.780 2.843.604.851 634.645.071
Qua bảng trên ta thấy: Năm 2006 tổng chi phí kinh doanh tăng lên 634.645.071 đồng trong đó khoản mục chi phí nguyên nhiên vật liệu tăng lên 521.610.580 đồng, nguyên nhân của việc tăng chi phí này là do khối lợng sản phẩm sản xuất tăng thêm, do giá cả đầu vào biến động mạnh ở một số nguyên vật liệu chủ yếu, đồng thời cũng một phần do thiệt hại trong sản xuất.
2.2.4. Tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty.
Để tiến hành hoạt động sản xuất - kinh doanh, mọi doanh nghiệp đều cần một lợng vốn nhất định. Thiếu vốn đang là tình trạng chung ở các doanh nghiệp hiện nay nên công tác quản lý và sử dụng thật hiệu quả số lợng vốn hiện có là biện pháp khắc phục phần nào tình trạng thiếu vốn đồng thời cũng là một giải pháp góp phần tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động sản xuất - kinh doanh.
Tính đến ngày 31/12/2006 tổng số vốn kinh doanh của Công ty Minh Quanglà:2.229.170.367đồng. Trong đó:
Vốn cố định là 1.007.910.240 đồng, chiếm 45.21 % tổng vốn kinh doanh. Vốn lu động là:1.221.260.127đồng, chiếm 54.78% tổng vốn kinh doanh. Nh vậy số vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ còn vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn mà Công ty lại là một doanh nghiệp sản xuất và thương mại là chủ yếu nên cơ cấu vốn nh vậy là chưa hợp lý bởi vì Công ty cần phải tập trung đầu t vào trang thiết bị, máy móc, công nghệ hiện đại, đầu tư vào cỏc mặt hàng hợp với thị hiếu người tiờu dựng hơn,cỏc mặt hàng kiểu cỏch và mẫu mó phải hợp thời trang và vốn cố định cần phải chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn.
2.2.5 Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty:
Công ty Minh Quang là một công ty có quy mô không lớn, là một công ty mới thành lập đợc 2 năm. hoạt động của công ty chủ yếu là sản xuất kinh doanh thương mại. Do đó Doanh thu của công ty Minh Quang chủ yếu là doanh thu từ hoạt động
kinh doanh thương mại, và vì vậy lợi nhuận thu đợc cũng chỉ từ hoạt động kinh doanh thương mại.
Tình hình thực hiện lợi nhuận:
Để đánh giá về tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty Minh Quang chúng ta xem xét các chỉ tiêu lợi nhuận sau dựa trên bảng sau:
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006
1 Vốn kinh doanh bình quân 1.631.025.371 1.930.097.869 2 Vốn chủ sở hữu bình quân 1.054.271.050 1.031.090.645 3 Doanh thu bán hàng 2.598.243.390 3.229.378.127
4 Lợi nhuận sau thuế 21.084.199 18.556.759
5 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 1,29 0,96
6 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu tiêu thụ 0,81 0,57
7 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 1.99 1.79
Lợi nhuận sau thuế từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2006 giảm đi 2.527.440 đồng so với năm 2005. Việc giảm đi của chỉ tiêu này đã phản ánh đợc phần nào sự khụng thuận lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2006 vừa qua. Tuy nhiên, tốc độ giảm là không đáng kể do mặt hàng kinh doanh may mặc chịu ảnh hởng của yếu tố khách quan dẫn đến doanh thu giảm. Có thể thấy mặc dù đã có cố gắng nhng Công ty Minh Quang vẫn còn một số hạn chế trong quá trình kinh doanh, Công ty đã không thể tận dụng tối đa năng lực sản xuất của số tài sản cố định đầu t thêm để mang lại giá trị doanh thu lớn hơn, hoạt động quản lí cho phí còn cha tiết kiệm, chặt chẽ. Trong thời gian tới Công ty cần phải có các biện pháp khắc phục tình trạng này. Công ty đi vay nhiều nhng không phát huy đợc hiệu quả nên gánh nặng lãi vay càng làm sụt giảm lợi nhuận của Công ty.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu bán hàng năm trớc có giảm hơn so với năm sau, song tốc độ giảm không đáng kể. Chỉ tiêu này cho biết trong năm 2006 Công ty cứ thu đợc 100 đồng doanh thu thì sẽ đem lại 5.7đồng lợi nhuận sau thuế
từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Qua chỉ tiêu này cho ta thấy trong năm qua chất lợng công tác quản lí sản xuất kinh doanh của Công ty đã phần nào đợc cải thiện, lợi nhuận trớc lãi vay và thuế trong 1 đồng doanh thu của Công ty giảm nhưng khụng đỏng kể do cụng ty vừa mới thành lập cũn nhiều khú khăn trong kinh doanh, đây là một kết quả đáng khích lệ đối với tập thể cán bộ công nhân viên trong Công ty. Tuy nhiên kết quả này cha đủ để chúng ta kết luận đây là thành tích về chất lợng hoạt động kinh doanh của Công ty.
Chỉ tiêu tỷ suất vốn kinh doanh của công ty năm 2006 giảm 0.33% so với năm 2005 lợng giảm không đáng kể do tốc độ tăng của lợi nhuận là không cao . Chỉ tiêu này cho biết trong năm qua Công ty cứ sử dụng 100 đồng vốn kinh doanh thì sẽ đem lại cho Công ty 1.79 đồng lợi nhuận sau thuế từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Mặc dù vốn kinh doanh của Công ty năm qua cũng tăng lên nh- ng tốc độ tăng của vốn kinh doanh nhỏ hơn tốc độ tăng của lợi nhuận từ đó làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh của Công ty tăng lên. Chỉ tiêu này cũng đã phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty Minh Quang cũng đạt đ- ợc kết quả đáng kể.
Chỉ tiêu này phản ánh trong năm cứ sử dụng 100 đồng vốn đợc hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu thì Công ty lãi 1.79 đồng lợi nhuận sau thuế từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2006 là 1.79% giảm đi khụng đỏng kể so với năm 2005. Có thể nhận thấy Công ty Minh Quang trong năm qua đã có cố gắng, có cải thiện đợc một số mặt trong sản xuất kinh doanh nhng những kết quả đạt đợc cha cao do một số yếu tố khách quan cụ thể là hàng khụng hợp thị hiếu người tiờu dựng , thời tiết khụng thuận lợi trong việc tiờu thụ sản phẩm ảnh hởng đến mặt hàng kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó công tác quản lí chi phí sản xuất kinh doanh còn nhiều hạn chế: lãng phí chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu; mặt khác lại cha khai thác hết tiềm năng của con ngời cũng nh phơng tiện sản xuất, khiến giá thành đơn vị sản phẩm tăng cao.Trong năm 2007 tới đây Công ty Minh Quang cần xem xét, đổi mới trong