1 0 Biờn lai hoặc chứng từ chứng minh đó nộp thuế thu nhập tại nước ngoài
2 0 Bản đăng ký thời gian miễn thuế, giảm thuế theo hướng dẫn tại điểm 3.4, mục II, phần E Thụng tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22 thỏng 12 năm 20033 0 Văn bản phõn bổ chi phớ quản lý kinh doanh của Cụng ty ở nước ngoài cho cơ sở thường trỳ tại VN 3 0 Văn bản phõn bổ chi phớ quản lý kinh doanh của Cụng ty ở nước ngoài cho cơ sở thường trỳ tại VN 4 0 Văn bản thoả thuận của Bộ Tài chớnh về khoản chi phớ trớch trước tớnh vào chi phớ hợp lý.
5 0 Văn bản của Chớnh phủ cho tớnh vào chi phớ hợp lý cỏc khoản chi từ thiện, tài trợ cho cỏc đoàn thể, tổ chức xó hội và ủng hộ cỏc địa phương. và ủng hộ cỏc địa phương.
6 0 Cỏc văn bản khỏc liờn quan đến việc xỏc định doanh thu, chi phớ và thu nhập chịu thuế trong kỳ tớnh thuế.
Người ký:
Ngày ký: 03/03/2009
- Nếu số thuế TBDN thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế TNDN tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế TNDN hiện hành còn phải nộp:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành Có TK 3334 – Thuế TNDN
- Khi nộp thuế vào Ngân sách nhà nớc, ghi : Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Có TK 111
- Nếu số thuế TBDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Có TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
CHƯƠNG III