521 Chiết khấu thương mại Chi tiết cho từng phương ỏn
531 Hàng bỏn bị trả lại Chi tiết cho từng phương ỏn
532 Giảm giỏ hàng bỏn Chi tiết cho từng phương ỏn
632 Giỏ vốn hàng bỏn Chi tiết cho từng phũng KD, từng PA và từng mặt hàng
635 Chi phớ tài chớnh Chi tiết cho từng loại chi phớ, từng phương ỏn đầu tư
641 Chi phớ bỏn hàng Chi tiết cho từng loại chi phớ
642 Chi phớ quản lý DN Chi tiết từng loại chi phớ
911 Xỏc định kết quả KD
Ngồi ra kế toỏn cũn theo dừi chi tiết bằng cỏch thiết kế cỏc tiểu khoản mang mĩ phũng kinh doanh, mĩ khỏch hàng, mĩ mặt hàng,...
Nhỡn chung việc vận dụng hệ thống tài khoản tại kế toỏn của TCT là tốt. Tuy nhiờn vẫn cũn một số tồn tại như: khụng sử dụng TK1562 để theo dừi chi tiết chi phớ khõu mua mà hạch toỏn luụn vào TK641.
II.2.2.3. Tỡnh hỡnh tổ chức hệ thống sổ kế toỏn:
Hiện nay DN đang ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chung trờn phần mềm kế toỏn ASC Group với hệ thống cỏc sổ tổng hợp và sổ chi tiết chủ yếu sau:
* Về hệ thống sổ sỏch sử dụng trong TCT bao gồm: -Sổ hạch toỏn chi tiết cỏc tài khoản.
-Sổ Nhật ký chung
- Nhật ký chuyờn dựng: Được mở cho cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhiều như: thu, chi tiền mặt, TGNH, mua, bỏn hàng húa.
Cú 4 nhật ký chuyờn dựng:
+Nhật ký thu tiền (tiền mặt, TGNH) +Nhật ký chi tiền (tiền mặt, TGNH) +Nhật ký bỏn hàng (bỏn chịu) +Nhật ký mua hàng( mua chịu)
- Sổ cỏi: mở cho cỏc tài khoản tổng hợp, mỗi tài khoản được phản ỏnh trờn cỏc trang sổ riờng.
Vớ dụ: Sổ cỏi TK111, TK112, TK156, TK641, TK642, TK334, TK338, TK131, TK511, TK632, TK333,...
Sổ kế toỏn liờn quan đến HTK theo quyết định 15 gồm:
Số TT Tờn sổ Ký hiệu Nhật ký chung 1 2 3 4 05 Sổ Nhật ký chung S03a-DN x 08 Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN x 09 Sổ Nhật ký bỏn hàng S03a4-DN x