1 Vũ Hữu Nghiờm 6.420.000 TL Khỏc Cộng 9.580 6.300
TK133 Chi phớ thuờ giỏo, mua mỏy…
Chi phớ thuờ giỏo, mua mỏy…
Thuế
Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
( cuối kỳ ) TK 141(1413)
Quyết toỏn tạm ứng KLXL nội bộ (Phần tớnh vào chi phớ SDMTC)
Người đại diện: Nguyễn Minh Tuấn Chức vụ: Giỏm đốc Hai bờn thoả thuận ký kết hợp đồng với cỏc điều khoản sau đõy: Điều 1:
Bờn A thuờ một mỏy thi cụng và bờn B đồng ý cho thuờ theo nội dung như sau:
STT Tờn mỏy ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Mỏy đào, xỳc đất,đúng cọc tre Ca 5 1.500.000 8.000.000 2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000 3 Mỏy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000 4 Mỏy chộn bờ tụng Ca 7 370.000 2.590.000 Cộng 18.430.000
( Đơn giỏ trờn chưa cú thuế GTGT)
Điều 2: Cỏc điều kiện đẩm bảo hợp đồng:
1- Trỏch nhiệm của bờn A:
- Chuẩn bị hiện trường thi cụng.
- Cử cỏn bộ kỹ thuật giỏm sỏt thi cụng.
2- Trỏch nhiệm của bờn B:
- Chuẩn bị đầy đủ nhõn lực, xe, mỏy để thi cụng theo đỳng tiến độ, đỳng kỹ thuật.
- Tự chịu trỏch nhiệm về cụng tỏc an toàn lao động…
Đại diện bờn A Đại diện bờn B
Khi hết hợp đồng thuờ mỏy thi cụng, hai bờn lập biờn bản thanh lý hợp đồng và tiến hành thanh toỏn (cú hoỏ đơn giỏ trị gia tăng). Cuối thỏng ụng Huy sẽ chuyển bản hợp đồng kinh tế, Biờn bản thanh lý hợp đồng cựng hoỏ đơn GTGT về việc thuờ mỏy thi cụng về phũng kế toỏn cụng ty.
Cụng ty CPXD số 1 Độc lập –Tự do- Hạnh phỳc BIấN BẢN THANH Lí HỢP ĐỒNG
Số:…/…
Ngày 01 thỏng 07 năm 2005
1. Đại diện bờn đi thuờ (A): Cụng ty cổ phần xõy dựng số 1 ễng: Phạm Quốc Huy Chức vụ: Đội trưởng
2. Đại diện cho bờn thuờ(B): Cụng ty vận tải
ễng: Nguyễn Tuấn Minh Chức vụ: Giỏm đốc
3. Tờn hợp đồng: Thuờ mỏy thi cụng
4. Kết quả thanh toỏn: Sau khi kiểm tra cỏc cụng việc bờn B đó thực hiện, đối chiếu với nội dung hợp đồng kinh tế, cỏc cụng việc bờn A giao ngày 01/07/2004
Bờn B đó hoàn thành đảm bảo đỳng chất lượng và tiến độ trong hợp đồng.
5. Thanh lý hợp đồng: bờn A đó thnah toỏn đầy đủ theo giỏ trị trờn hợp đồng là 18.430.000 đồng. Hợp đồng này được hai bờn thanh lý, hết hiệu lực thực hiện. Biờn bản này được lập thành hai bản, mỗi bờn giữ một bản cú giỏ trị như nhau. Đại diện bờn A Đại diện bờn B
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01GTKT – 3LL Liờn 2 (Giao khỏch hàng)
Ngày 01 thỏng 07năm 2005 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty vật tư kỹ thuật xi măng
Địa chỉ: 348 đường Giải Phúng Số tài khoản: 2806619 – NHTM CP ỏ Chõu Điện thoại: Mó số: 0100105694
Họ tờn người mua hàng: Phạm Quốc Huy Đơn vị:Đội XD số 1 – Cụng ty xõy dựng số 1
Địa chỉ: D9 Thanh Xuõn – Hà Nội Số tài khoản: 73010004K
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Mỏy đào, xỳc đất,đúng cọc tre Ca 5 1.500.000 8.000.000 2 Vận chuyển đất Chuyến 44 150.000 6.600.000 3 Mỏy dầm nền Ca 4 310.000 1.240.000 4 Mỏy chộn bờ tụng Ca 7 370.000 2.590.000 Cộng tiền hàng 18.430.000
Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 921.500
Tổng số tiền thanh toỏn: 19.531.500 Số tiền viết bằng chữ: Mười chớn triệu năm trăm ba mươi mốt nghỡn năm trăm đụng./.
Căn cứ vào cỏc chứng từ tập hợp được, kế toỏn tiến hành nhập số liệu vào mỏy. Trỡnh tự nhập tương tự như cỏc phần hành kế toỏn đó trỡnh bầy ở trờn.
Sau khi nhập, với trương trỡnh phần mềm kế toỏn đó cài đặt, khi cú lệnh chương trỡnh tự động chạyvà cho phộp xuất in ra cỏc sổ và bỏo cỏo kế toỏn tương ứng: Sổ nhật ký chung (biểu số 5), Sổ cỏi TK 623(biểu số 17), sổ chi tiết tài khoản 623 (biểu số18), sổ tổng hợp chi tiết (biểu số 19) và cỏc sổ liờn quan khỏc…
B
IỂU SỐ 17
TỔNG CễNG TY VINACONEX
Cụng ty vinaconex 1
SỔ CÁI
Tài khoản 623: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Thời gian bỏo cỏo: từ thỏng 1 đến thỏng 12 năm 2005
ĐVT: VNĐ VNĐ Chứng từ số NỘI DUNG TK đụi ứng Số phỏt sinh Số CT Ngày CT Nợ Cú … … … … … … 289 31/7/2005 Chi phớ mỏy T7/04 C.Tr: Nhà I9- TXB 3312 18.430.000 289 31/7/2005 K/c CF mỏy DD T7/04 C.Tr: Nhà I9- TXB 1543 18.430.000 … …. ……….. ……. …… …… Tổng cộng 5.896.085.710 5.896.085.7 10
Hà Nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
B
IỂU SỐ 18
TỔNG CễNG TY VINACONEX
Cụng ty vinaconex 1
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Trong thỏng 07 năm2005
Tài khoản 623 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Tờn đối tượng: C. Tr nhà I9 - Thanh Xuõn Bắc
ĐVT: Đồng Chứng từ số Số CT Ngày CT Trớch yếu TK đụi ứng
Số phỏt sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Cú Nợ Cú
Cụng trỡnh nhà I9- Thanh Xuõn Bắc 289 31/07 Chi phớ mỏy T7/04 C.Tr: Nhà I9- TXB 3312 18.430.000 18.430.000 289 31/07 K/c CF mỏy DD T7/04 C.Tr: Nhà I9- TXB 1543 18.430.000 Tổn cộng: C.Tr Nhà I9- TXB 18.430.000 18.430.000 D cuối kỳ
Hà Nội,Ngày 31 thỏng 07 năm 2005
Kế toỏnghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm Đốc
B
IỂU SỐ 19
TỔNG CễNG TY VINACONEX
Cụng ty vinaconex 1 SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT
Tài khoản 623 Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng Thời gian bỏo cỏo: từ thỏng 1 đến thỏng 12 năm 2005
ĐVT: VNĐMó đối Mó đối tượng Tờn đối tượng Số dư đầu kỳ Số phỏt sinh trong kỳ Nợ Cú Nợ Cú 001 Đội xõy dựng số 1 258.125.756 258.125.756 …. ……… ……. ………. ……….. 006 Đội xõy dựng số6 148.290.000 148.290.000 006003 C.Tr Nhà I9- TXB 18.430.000 18.430.000 006004 C.Tr Hải Dơng 129.860.000 129.860.000 …….. ……… …… ……… …………. Cộng 5.896.085.710 5.896.085.710 Hà Nội,Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Kế toánghi sổ Kế toán trởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
4. Kế toán chi phí sản xuất chung.
Chi phớ sản xuất chung là chi phớ dựng vào việc quản lý và phục vụ sản xuất tại bộ phận sản xuất, khoản chi phớ này rất đa dạng, phỏt sinh khỏ thường xuyờn song giỏ trị khụng lớn. Tại Cụng ty xõy dựng số 1 cú cỏc khoản chi phớ sau được tớnh là chi phớ sản xuất chung:
+ Chi phớ nhõn viờn đội sản xuất: gồm chi phớ về tiền lương, phụ cấp phải trả và cỏc khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ trờn tiền lương của nhõn viờn quản lý, nhõn viờn thống kờ, kế toỏn đội, ...
+ Chi phớ nguyờn vật liệu dựng cho cụng tỏc quản lý
+ Chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất dựng cho cụng tỏc quản lý
+ Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ, mỏy thi cụng và chi phớ khấu hao tài sản cố định sử dụng cho cụng tỏc quản lý, khấu hao mỏy thi cụng.
+ Chi phớ dịch vụ mua ngoài phục vụ quản lý sản xuất, mỏy thi cụng như: điện thoại, fax, điện, nước, ...
+ Chi phớ khỏc bằng tiền như: tiền giao dịch, tiếp khỏch,... + Chi phớ lói vay mà cỏc đơn vị trực thuộc phải trả cho Cụng ty
* Tài khoản sử dụng: TK 627 B
ờn nợ: - Cỏc chi phớ sản xuất chung phỏt sinh trong kỳ, bao gồm: lương nhõn viờn quản lý đội và cỏc khoản trớch theo lương, chi phớ dịch vụ mua ngoài, trớch khấu hao TSCĐ, mỏy thi cụng…
B
ờn cú: - Cỏc khoản ghi giảm chi phớ sản xuất chung
- Kết chuyển chi phớ sản xuất chung vào bờn Nợ tài khoản 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
TK 627 khụng cú số dư cuối kỳ
* TK 627 chi tiết thành 6 TK cấp 2
- TK 6271: Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng - TK 6272: Chi phớ vật liệu
- TK 6273: Chi phớ dụng cụ sản xuất - TK 6274: chi phớ khấu hao TSCĐ - TK 6277: Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6278: Chi phớ bằng tiền khỏc *. Phương phỏp hạch toỏn: