II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY.
B/Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ:
Với đặc thù là một công ty thiên về xây dựng thì doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chủ yếu được xác định khi các công trình, hạng mục công trình hoàn thành có biên bản nghiệm thu kỹ thuật giữa bên A và bên B, lúc đó khối lượng hoàn thành bàn giao đó được coi là tiêu thụ hoặc công trình đã được quyết toán. Và doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh lúc đó được ghi nhận.
Chi phí SXC phân bổ cho từng công trình
Tổng chi phí SXC Giá trị sản lượng
Giá trị sản lượng thực hiện
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Số tiền Tỉ lệ % 1. Doanh thu từ hđ SXKD h2-dv 60053 94283,21 34230,21 57 2. Chi phí SXKD h2-dv 59155,54 92934,75 33779,21 57,1 - Giá vốn 57505,09 90858,04 33352,95 58 - Chi phí quản lý 1650,45 2076,71 426,26 25,83 3. Lợi nhuận SXKD h2-dv 897,46 1348,46 451 50,25 Qua bảng số liệu đã tính toán ở trên, ta có nhận xét sau:
Doanh thu từ hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ trong năm 2004 tăng mạnh so với năm 2003, với số tiền tăng là 34230,21 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 57%. Doanh thu của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 ở năm 2004 tăng nhanh chứng tỏ Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc thi công các công trình, hạng mục công trình nhằm đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của khách hàng. Các công trình, hạng mục công trình do Công ty tiến hành thi công đều hoàn thành đúng tiến độ, công tác nghiệm thu kỹ thuật các công trình, hạng mục công trình được tiến hành kịp thời. Các công trình, hạng mục công trình mà Công ty trúng thầu và tiến hành thi công đều đạt chất lượng theo đúng như hợp đồng đã ký kết và được phía khách hàng đánh giá cao.
Về tình hình chi phí SXKD hàng hoá dịch vụ, trong năm 2004, chi phí SXKD tại Công ty là 92934,75 triệu đồng, tăng 33779,21 triệu đồng so với năm 2003 với tỷ lệ tăng xấp xỉ tỷ lệ tăng của doanh thu. Trong đó, giá vốn sản phẩm năm 2003 là 57505,09 triệu đồng, còn sang năm 2004 thì giá vốn đạt là 90858,04 triệu đồng tăng 33352,95 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 58%. Giá vốn tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu chứng tỏ có nhiều
phí quản lý doanh nghiệp là 2076,71 triệu đồng. Qua đây, ta thấy rằng chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2004 tăng 426,26 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 25,83%.
Từ việc phân tích trên chúng ta đều thấy rằng cả giá vốn lẫn chi phí quản lý doanh nghiệp năm sau đều tăng hơn năm trước. Điều này chứng tỏ rằng công tác quản lý chi phí ở Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 là chưa được tốt. Do đó, đòi hỏi Công ty cần phải đề ra được các biện pháp quản lý chi phí tốt hơn bởi chi phí tăng dù ít dù nhiều cũng ảnh hưởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng tới lợi nhuận thu về của chính bản thân Công ty.
Lợi nhuận thu về từ hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong năm 2004 tăng nhanh so với năm 2003 với số tiền tăng là 451 triệu đồng tương ứng là tỷ lệ tăng là 50,25%. Trong đó, năm 2003 lợi nhuận đạt được là 897,46 triệu đồng, còn năm 2004 con số này lên tới 1348,46 triệu đồng. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 tăng nhanh trong năm 2004 đó là do các công trình, hạng mục công trình mà Công ty đảm trách thi công hoàn thành nhiều ở năm 2004, bàn giao đúng tiến độ, chất lượng được đảm bảo, công tác nghiệm thu kỹ thuật được tiến hành dưới sự giám sát cao và lấy được uy tín từ khách hàng.
CHỈ TIÊU Năm 2003 Năm 2004 So sánh Số tiền Tỷ lệ%
1. Doanh thu từ hoạt động tài chính 116,07 299,24 183,17 157,812. Chi phí từ hoạt động tài chính 200,25 328,28 128,03 63,94 2. Chi phí từ hoạt động tài chính 200,25 328,28 128,03 63,94 3. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính -84,18 -29,04 55,14 -65,5
Bảng 4: Lợi nhuận hoạt động tài chính. Qua bảng phân tích ta thấy:
Trong Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18, chi phí cho hoạt động tài chính như phí trả lãi tiền vay, phí bảo lãnh hay chi cho một số hoạt động khác có liên quan trong hai năm 2003 và năm 2004 đều phát sinh tăng. Bởi ngành xây dựng cơ bản là một ngành đòi hỏi thời gian thi công dài, nguồn vốn lớn cho nên để đảm bảo hoạt động của Công ty được diễn ra liên tục, đảm bảo tiến độ thi công đúng thời hạn, Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 đã phải vay vốn từ Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội và do đó làm phát sinh các khoản chi phí trên.
Năm 2003, chi phí cho hoạt động tài chính của Công ty là 200,25 triệu đồng trong khi đó thu về từ hoạt động này mới chỉ ở con số là 116,07 triệu đồng dẫn tới làm giảm lợi nhuận trong tổng lợi nhuận là 84,18 triệu đồng.
Sang năm 2004, khoản chi phí dành cho hoạt động tài chính của Công ty là 328,28 triệu đồng, tăng 128,03 triệu đồng so với năm 2003 tương ứng với tỷ lệ tăng 63,94%. Tốc độ tăng của doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2004 so với năm 2003 là 157,81%, tương ứng với số tiền tăng 183,17 triệu đồng. Con số này tăng nhanh chứng tỏ Công ty đã chú trọng hơn nữa trong việc tham gia vào các hoạt động khác như hoạt động kinh doanh chứng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004