- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
2.2.2.1)Kế toỏn thuế GTGT đầu vào:
2) THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TM HƯNG HẢI.
2.2.2.1)Kế toỏn thuế GTGT đầu vào:
Chỳ ý ỏp dụng theo Luật thuế GTGT sửa đổi mới nhất, thụng tư 129/2008/TT-BTC và quyết định số 16/2009/QĐ – TTG.
Nghiệp vụ: Ngày 01/02/2009 Mua Nệm ghế da Singgapo của cụng ty CP sản xuất và TM phụ tựng ụ tụ Thuận Hũa cú húa đơn GTGT số 0027108 ngày 01/02 và được thanh toỏn bằng tiền mặt qua phiếu chi số 3780.
Biểu số 01:
HểA ĐƠN GTGT
(Liờn 2: Giao cho khỏch hàng)
Ngày 01 thỏng 02 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: cụng ty CP sản xuất và TM phụ tựng ụ tụ Thuận Hũa Địa chỉ: Km 9 – QL 1A – Hoàng Liệt – Hoàng Mai – HN
MST: 01012560547
Số tài khoản: 21310000006683 Họ tờn người mua hàng: Chị Luyến
Tờn đơn vị: Cụng ty CP đầu tư xõy dựng và TM Hưng Hải. Địa chỉ: tũa nhà K2, đường Phạm Hựng, Cầu Giấy, Hà Nội Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: TM MST: 0101581600
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
01 Nệm ghế da Singapo Bộ 2 770.000 15.400.000
Cộng tiền hàng: 15.400.000 Thuế 10%: 1.540.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 16.940.000 Số tiền bằng chữ: Mười sỏu triệu chớn trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn./.
Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu,ghi rừ họ tờn) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL ED/ 2008 B 0027108
Kế toỏn tiến hành định khoản và vào NKC (Biểu số 08) sổ Cỏi TK 1331
(Biểu số 09) cú liờn quan : Nợ TK 6422: 15.400.000 Nợ TK 1331: 1.540.000
Cú TK 1111: 16.940.000
Nghiệp vụ: Ngày 18/02/2009 cụng ty tiến hành mua 7 bộ bàn ghế mó TLVP03 của Cụng ty TNHH Tựng Lõm để phục vụ văn phũng, căn cứ vào húa đơn GTGT số 0034621 ngày 18/02/2009 (mẫu như Biểu số 01).
Kế toỏn tiến hành hạch toỏn nghiệp vụ trờn: Nợ TK 1561: 175.000.000
Nợ TK 1331: 17.500.000
Cú TK 3311: 192.500.000.
Ngày 20/02/2009 khi hàng được vận chuyển đến kho của Cụng ty thỡ phỏt hiện cú 2 bộ bàn ghế do vận chuyển hỏng. Cụng ty đề nghị trả lại 2 bộ bàn ghế và được Cụng ty TNHH Tựng Lõm đồng ý. Căn cứ vào Biờn bản hàng bỏn trả lại được lập cú chữ ký của 2 bờn và Húa đơn GTGT số 0004756 ngày 20/02/2009 do Cụng ty lập như Biểu số 02, kế toỏn tiến hành hạch toỏn và vào sổ NKC và sổ Cỏi TK liờn quan.
Nợ TK 3311: 55.000.000 Cú TK 1331:5.000.000 Cú TK 1561: 50.000.000.
Biểu số 02:
HểA ĐƠN GTGT
(Liờn 1: Lưu )
Ngày 20 thỏng 02 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP đầu tư xõy dựng và TM Hưng Hải. Địa chỉ: Tũa nhà K2- Phạm Hựng, Cầu Giấy, Hà Nội.
MST: 0101581600
Số tài khoản: 21310000007238 Họ tờn người mua hàng: Anh Chiến Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Tựng Lõm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: Khu cụng nghiệp Hoàn Sơn- Đại Đồng, Tiờn Du, Bắc Ninh. Số tài khoản:21510000146750
Hỡnh thức thanh toỏn: Bỏn Chịu MST: 010102024828
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
01 Bàn ghế văn phũng mó TLVP03( Hàng mua trả lại)
Bộ 2 25.000.000 50.000.000
Cộng tiền hàng: 50.000.000
Thuế 10%: 5.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 55.000.000 Số tiền bằng chữ: Năm mươi năm triệu đồng chẵn./.
.2.2.2.2) Kế toỏn thuế GTGT đầu ra:
Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu,ghi rừ họ tờn) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL KX/2008B 0004756
Nghiệp vụ: Ngày 02/02 Cụng ty cú bỏn Phụ kiện xe Landcruiser cho Cụng ty CP Sụng Đà 9 theo húa đơn số 0004753 và được thanh toỏn bằng chuyển khoản.
Căn cứ vào húa đơn GTGT số 0004753.Biểu số 03:
Biểu số 03: Biểu số 03: HOÁ ĐƠN GTGT (Liờn 1: Lưu) Mẫu số: 01 GTKT-3LL KX/2008B 0004753 Ngày 02 thỏng 02 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: cụng ty CP đầu tư xõy dựng và TM Hưng Hải Địa chỉ: tũa nhà K2, Phạm Hựng, Cầu Giấy, Hà Nội
MST: 0101581600
Số tài khoản: 21310000007238 Họ tờn người mua hàng: anh Hựng Tờn đơn vị: Cụng ty CP Sụng Đà 9
Địa chỉ: tũa nhà sụng Đà- Mỹ Đỡnh- Từ Liờm- Hà Nội Số tài khoản:34680000001589
Hỡnh thức thanh toỏn: chuyển khoản MST: 0100845515.
STT Tờn hàng hoỏ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
01 Phụ tựng xe Landcuiser Chiếc 1 17.363.636 17.363.636 Cộng tiền hàng: 17.363.636
Thuế 10%: 1.736.363 Tổng cộng tiền thanh toỏn 19.100.000 Số tiền bằng chữ: Mười chớn triệu một trăm nghỡn đồng chẵn.
Kế toỏn tiến hành định khoản , vào sổ NKC và sổ Cỏi TK 33311 (Biểu số 10)
Nợ TK 112:19.100.000 Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Cú TK 511:17.363.636 Cú TK 33311:1.736.363
Nghiệp vụ: Cụng ty 15/02 Cụng ty tiến hành trao đổi mặt hàng làphõn bún SA KOREA (hạt trung trắng) theo Hợp Đồng số 032, kế toỏn tiến hành lập Húa đơn số 0004754 giao cho Cụng ty phõn bún Bỡnh Điền.
Căn cứ vào Hợp đồng, phiếu xuất kho và Húa đơn GTGT kế toỏn hạch toỏn : Nợ TK 13101: 262.500.000
Cú TK 5111: 250.000.000 Cú TK 33311: 12.500.000.
Ngày 17/02/2009 Cụng ty nhận được hàng là phõn bún Urea TQ ( hạt
đục) do Cụng ty Bỡnh Điền gửi cựng với Húa đơn số 0008562 . Cụng ty nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho và Húa đơn kế toỏn tiến hành hạch toỏn, vào sổ NKC và sổ Cỏi TK liờn quan.
Nợ TK 1561: 310.000.000 Nợ TK 1331: 15.500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cú TK 13101: 262.500.000 Cú TK 1111: 63.000.000.