c) Nhiệm vụ cụ thể ở kho và bộ phận kế toỏn
2.4. Kế toỏn tổng hợp tỡnh hỡnh nhập xuất nguyờn vật liệu ở Cụng Ty TNHH sản xuất và thơng mại Hữu Nghị
TNHH sản xuất và thơng mại Hữu Nghị
* Tài khoản sử dụng
TK 152- Nguyờn liệu vật liệu
TK 1521: Nguyờn liệu vật liệu chớnh TK 1522: Nguyờn vật liệu phụ
TK 111 - Tiền mặt
TK 331 - Phải trả người bỏn
TK 321 - Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp TK 627 - Chớ phớ sản xuất chung
TK 641 - Chi phớ bỏn hàng TK 133 - Thuế GTGT đầu vào TK 632 - Giỏ vốn hàng bỏn
* Trỡnh tự hạch toỏn:
Đặc thự là doanh nghiệp sản xuất với số lượng nguyờn vật liệu phục vụ trong quỏ trỡnh sản xuất là rất lớn và nhu cầu cung cấp nguyờn vật liệu là liờn tục. Do đú kế toỏn vật tư của Cụng ty đó tổng hợp nguyờn vật liệu theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Để cập nhật tỡnh hỡnh nhập - xuất kho nguyờn vật liệu một cỏch thường xuyờn liờn tục
Kế toỏn tỡnh hỡnh tăng nguyờn vật liệu:
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 52 ngày 7/10/2007 chưa trả tiền mua 1.397 kg Bột đơn giỏ 4.672 đ/kg của Cụng ty Thanh Phụng. Thuế GTGT 5%. Kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 152: 6.509.654 (VNĐ)
Nợ TK 133: 325.483 (VNĐ) Cú TK 331: 6.835.137 (VNĐ)
Kế toỏn tỡnh hỡnh giảm nguyờn vật liệu
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 101 ngày 9/10/2007 xuất cho anh Hoàng thuộc bộ phận sản xuất thuộc lần nhập ngày 7/10/2007 kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 621: 2.142.900 Cú TK 152: 2.142.900 • Sổ sỏch sử dụng
Đối với cỏc nghiệp vụ kế toỏn phỏt sinh liờn quan đến tiền mặt và cỏc khoản phải trả người bỏn kế toỏn sử dụng sổ sau.
+ Tiền mặt: Sổ chi tiết tiền mặt, nhật ký
+ chứng từ số 1
+ Phải trả người bỏn: Sử dụng sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn, nhật k
+ ý
chứng từ số 5.
Số liệu ở số chi tiết TK 111, sổ chi tiết TK 331, nhật ký
S chứng từ số 1, số 5
chớnh là số liệu cú được ở bảng kờ nhập nguyờn vật liệu.
Tập hợp số liệu ở bảng phõn bổ nguyờn vật liệu chớnh là số liệu ở bảng kờ xuất nguyờn vật liệu
Từ số liệu ở nhật ký
T chứng từ số 1 và 5 và bảng kờ phõn bổ nguyờn vật liệu ta vào bảng kờ số 3
Cỏch ghi vào bảng kờ nhập nguyờn vật liệu căn cứ vào cỏc phiếu nhập kho trong thỏng, kế toỏn vật tư tiến hành lập bảng kờ nguyờn vật liệu sau đú ghi nợ TK 152 và cú cỏc TK liờn quan.
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01GTGT-3LL
Liên 2 (giao cho khách hàng)
AA2005-T
Ngày 07 tháng 10 năm 2007 043573
Đơn vị bán hàng: Công ty Thanh Phụng Địa chỉ: 444 Đội cấn – Ba đình – Hà nội
Mã số thuế: 0100507883-1
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Xuân Ngọc
Đơn Vị: Công ty TNHH sản xuất và thơng mại Hữu Nghị Địa chỉ: 1006 Đờng Láng – Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0101644674 STT Tên hàng hoá,
dịch vụ
Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Bột màu Kg 1.367 4.762 6.509.654
Cộng tiền hàng
6.509.654
Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế GTGT
325.483
Tổng cộng tiền thanh toán
6.835.137
Số tiền bằng chữ:( Sáu triệu, tám trăm ba mơi lăm ngàn một trăm ba mơi
bảy đồng) Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn số 043573 ngày 7/10/2007 thủ kho tiến hành kiểm tra và vào phiếu nhập kho