I .Đặc điểm tình hình chung của Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW
1.4.1Nhiệm vụ chức năng
+Kế toán trởng nắm bắt và chỉ đạo kịp thời để thực hiện tốt các chế độ chính sách tài chính.Tham mu và báo cáo tình hình hoạt động tài chính trong tháng cho ban giám đốc xí nghiệp để có phơng hớng chỉ đạo
+Kế toán ngân hàng:Có nhiệm vụ xem xét việc thu chi của xí nghiệp phát sinh trong ngày,cập nhật hàng ngày việc sử dụng tiền gửi ở các ngân hàng.Hiện nay,xí nghiệp tiến hành việc giao dịch với 2 ngân hàng lớn là Ngân Hàng Công Thơng,Ngân Hàng Ngoại Thơng
+Thủ quỹ:Phụ trách việc thu chi theo kế hoạch.
+Thu ngân:Tiến hành việc thu tiền theo hoá đơn và bàn giao cho thủ quỹ
+Kế toán tiền lơng:Tính và thanh toán cho công nhân viên lơng và các khoản phụ cấp khác hàng tháng
+Kế toán tính giá:Quản lý toàn bộ giá thành sản phẩm theo kế hoạch và giá thành thực tế của sản phẩm khi tiến hành tiêu thụ.
+Kế toán tiêu thụ:Theo dõi tình hình trả nợ của xí nghiệp,số lợng thành phẩm tồn kho
+Kế toán thanh toán:Theo dõi các sản phẩm đầu vào về số lợng,chủng loại,chất lợngvà thực hiện việc quản lý các kiốt bán hàng của xí nghiệp.
+Ngoài ra còn có các nhân viên kế toán phân xởng có nhiệm vụ theo dõi tình hình
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2 <Trình bầy ở trang kế tiếp>
H3. Sơ đồ bộ máy kế toán ở
Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2
* Hình thức sổ kế toán áp dụng tại Xí Nghiệp D ợc Phẩm TW 2
Kế toán trưởng Máy tính Phó phòng Kế toán thu ngân Thủ
quỹ ngânThu
Kế toán tiền lư ơng Kế toán tính giá Kế toán tiêu thụ Kế toán thanh toán Kế toán kho
Các nhân viên kế toán phân xưởng
Phân xư ởng thuốc viên Phân xư ởng thuốc tiêm Phân xư ởng chế phẩm Phân xư ởng cơ khí
Hiện nay Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2 đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. Hệ thống tài khoản, sổ sách đợc thiết lập theo đúng chế độ kế toán hiện hành gồm:
- Nhật ký chứng từ - Bảng kê
- Sổ cái.
- Các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết.
<Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán nhật ký chứng từ đợc trình bầy ở trang kế tiếp>
H4.Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức nhật ký chứng từ Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày
Đối chiếu,kiểm tra
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ
Sổ Cái
Báo cáo tài chính
Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Hệ thống sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ Số hiệu số
NKCT Bảng kê
Nội dung ghi sổ
1/NKCT2/NKCT 2/NKCT 3/NKCT 4/NKCT 5/NKCT 6/NKCT 7/NKCT 8/NKCT 9/NKCT 10/NKCT 1/BK 2/BK 3/BK 4/BK 5/BK 6/BK 8/BK 9/BK 10/BK 11/BK
I-Hạch toán vốn bằng tiền mặt
-Ghi Có TK 111 -Ghi Nợ TK 111 -Ghi Có TK 112 -Ghi Nợ TK 112 -Ghi Có TK 113 -Ghi Có TK 311,315,341,342…
II-Hạch toán thanh toán với ngời bán và mua hàng
-Ghi Có TK 331 -Ghi Có TK 511
III-Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh
-Ghi Có các TK142,152,153,154,214,241,334,335,338,611,621 622,627,631
-Bảng tính giá thành thực tế vật liệu và công cụ dụng cụ -Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng
(TK 154,631,621,622,627)-Bảng kê tập hợp TK641,642,241. -Bảng kê tập hợp TK641,642,241. -Bảng kê TK 142,TK 335
IV-Hạch toán hàng hoá,thành phẩm,doanh thu và kết quả thanh toán với khách hàng.
-Ghi có TK
155,156,157,159,131,511,512,531,532,632,711,721,821,911,811641,642 641,642
-Bảng kê nhập xuất,tồn kho,thành phẩm(TK 155),hàng hoá(TK156)
-Bảng tính giá thực tế thành phẩm,hàng hoá -Bảng kê hàng gửi đi bán(TK157)
-Bảng kê thanh toán với khách hàng(TK 131)
V-Hạch toán TSCĐ
-Ghi Có các TK211,212,213.
VI.Hạch toán các nghiệp vụ khác
-Ghi có các TK
121,128,136,129,139,141,144,161,415,221,222,228,229,244,333,336,344,411,412,413,414,415,421,431,441,451,461 ,336,344,411,412,413,414,415,421,431,441,451,461
II - Tình hình thực tế về tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Xí Nghiệp Dợc Phẩm TW 2