vấn - Thiết kế CORE.
Theo hình thức Nhật ký chung trình tự ghi sổ kế toán tổng hợp được thực hiện theo sơ đồ 2.4 .
Trình tự ghi sổ kế toán tổng hợp :
Các chứng từ gốc như bảng quyết toán lương, bảng kê các khoản trích theo lương, phiếu thu là căn cứ để kế toán ghi chép và theo dõi vào số kế toán tổng hợp là sổ Nhật Ký chung .
Từ số liệu trên Nhật ký chung kế toán vào sổ Cái TK 338. Sổ Cái TK 338 dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc trích lập, nộp và sử dụng các khoản trích theo lương của người lao động theo trình tự thời gian. Số liệu trên sổ Cái TK 338 là căn cứ để đối chiếu so sánh số liệu trên sổ chi tiết các TK 3382, TK 3383, TK 3384 .
Sau đó cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ Cái TK 338 để lập Báo cáo tài chính .
Biểu 2.15: Sổ Cái tài khoản 338 Mẫu số S03b - DN Đơn vị : Công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế CORE ( Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ - BTC
Địa chỉ : 38 Châu Long - Ba Đình – HN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ) SỔ CÁI
Năm 2009
Tên TK : Phải trả, phải nộp khác Số hiệu TK 338 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Nhật ký chung Trang số STT dòng Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : Số phát sinh trong kỳ : 134.912.108 ……. …….. ……….. …… ….. ……. …… ……..
26/09/2009 PC198 26/09/2009 Chi mua quà Tết trung thu cho con của NV Cty 1111 3.000.000
31/12/2009 31/12/2009 Trích KPCĐ khối gián tiếp quý IV năm 2009 642 2.512.495
31/12/2009 31/12/2009 Thu tiền BHXH quý IV năm 2009 khối gián tiếp 3341 6.124.250
…. ….. …… ……… …… …… ……. …… …….
TK kế toán sử dụng để hạch toán các khoản trích theo luơng tại Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế CORE
TK 338 - Phải trả, phải nộp khác. TK này được chia làm 3 TK cấp 2: - TK 3382 : Kinh phí công đoàn
- TK 3383 : Bảo hiểm xã hội - TK 3384 : Bảo hiểm y tế
Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ kế toán các khoản trích theo lương tại công ty
TK 141 TK 338 TK 6428
TK 1121
TK 1111
TK 3341 Thanh toán BHXH phải
trả người lao động
Nộp cho cho cơ quan quản lý quỹ
Chi tiêu KPCĐ
Trích các khoản theo lương vào chi phí
Trích theo tiền lương trừ vào thu nhập
CHƯƠNG 3 : HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY
TNHH TƯ VẤN - THIẾT KẾ CORE .