- Lương phải trả cho cụng nhõn
Cuối quý, căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ của từng cụng trỡnh kế toỏn ghi vào sổ cỏi tài khoản 623 của từng cụng trỡnh
vào sổ cỏi tài khoản 623 của từng cụng trỡnh
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
Cụng trỡnh: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn
Quang - Đội Xõy Lắp Cầu
Quý IV năm 2007
Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Số tiền
Nợ Cú
31/12
Xuất kho nhiờn liệu cho mỏy thi
cụng cụng trỡnh cầu Đà vị - DA
Thuỷ Điện Tuyờn Quang
152 43.560.000
31/12
Tớnh khấu hao mỏy thi cụng cụng
trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện
Tuyờn Quang
214 47.702.200
31/12
Xuất kho phụ tựng bảo dưỡng mỏy thi cụng cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang
152 7.200.000
31/12
Thanh toỏn tiền thuờ mỏy thi cụng
cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ
Điện Tuyờn Quang
111 17.391.000
31/12 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kết chuyển chi phớ sản sử dụng mỏy thi cụng vào giỏ thành cụng trỡnh
154 115.853.200
Cộng 115.853.20
0 115.853.200
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.4.4- Kế toỏn chi phớ sản xuất chung.
* Nội dung
Chi phớ sản xuất chung hiện nay ở cụng ty được tập hợp theo đối tượng tập hợp chi phớ là từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh, bao gồm cỏc khoản sau:
+ Chi phớ nhõn viờn quản lý cụng trỡnh, quản lý đội: bao gồm tiền lương, phụ cấp và cỏc khoản trớch về BHXH, BHYT, KPCĐ (19%).
+ Chi phớ BHXH, BHYT, KPCĐ tớnh theo tỷ lệ quy định (19%) trờn tiền lương của cụng nhõn trực tiếp sản xuất (trong dỏnh sỏch) và cụng nhõn vận hành mỏy thi cụng.
+ Chi phớ cụng cụ dụng cụ + Chi phớ dịch vụ mua ngoài + Chi phớ khỏc bằng tiền * Chứng từ sử dụng
Cụng ty sử dụng chứng từ: bảng kờ xuất cụng cụ dụng cụ, tờ kờ chi tiết trớch BHXH...
* Tài khoản sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK627 "chi phớ sản xuất chung" để phỏn ỏnh chi phớ sản xuất của đội, cụng trỡnh xõy dựng: chi phớ nhõn viờn quản lý đội, chi phớ cụng cụ dụng cụ... Bờn cạnh đú, kế toỏn cũn sử dụng TK154 được dựng để tập hợp chi phớ sản xuất. Cuối kỳ kết chuyển chi phớ sản xuất chung để tớnh giỏ thành cụng trỡnh xõy lắp.
a. Chi phớ nhõn viờn quản lý đội cụng trỡnh.
Chi phớ này bao gồm lương chớnh, lương phụ, cỏc khoản phụ cấp phải trả cho cỏc nhõn viờn quản lý đội như: Đội trưởng, đội phú, nhõn viờn kinh tế, nhõn viờn kỹ thuật của cụng trỡnh... Đối với chi phớ giỏn tiếp ở CễNG TY CAVICOVN KTM&XD thỡ phương phỏp tớnh lương là theo dừi thời gian chấm cụng của nhõn viờn. Do đú, việc thanh toỏn lương chớnh, cỏc khoản phụ cấp... do phũng kế toỏn cụng ty thực hiện. Căn cứ vào cỏc bảng chấm cụng ở cỏc bộ phận gửi lờn và căn cứ vào chế độ chớnh sỏch hiện hành của Nhà nước về tiền lương và phõn bổ quỹ tiền lương của cụng ty.