IV. Về hạch toán chiphí thu mua hàng hóa.
TK142,242,335 phải nộp Nhà nớc
TK111,113,331
Chi phí bằng tiền khác, chi phí
dịch vụ mua ngoài Phân bổ chi phí trả trớc và
TK133 Chi phí trích trớc( nếu có) Thuế GTGT
Các khoản thu giảm chi
Phụ lục 08
Sơ đồ kế toán xác định kết quả kinh doanh
TK632 TK911 TK511,512 K/c giá vốn hàng bán K/c doanh thu thuần,
doanh thu nội bộ
TK641,642 TK515 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính K/c chi phí bán hàng
chi phí QLDN
TK635 TK711 Kết chuyển thu nhập khác
TK811 Kết chuyển TK 421 chi phí khác K/c lãi Kết chuyển lỗ Phụ lục 09
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Ban giám đốc
Phòng
Kỹ thuật Phòng Tài chính kế toán Phòng Tổ chức hành chính Kinh doanhPhòng
Kho nội bộ
phụ lục 10 Tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Kế toán công nợ Kế toán thanh toán Kế toán chi phí Thủ quỹ
phụ lục 11
trình tự ghi sổ kế toán hàng hoá theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc (PNK, HĐGTGT,…
Sổ quỹ Bảng tổng hợp CTG Sổ (thẻ) kế toán chi tiết TK 131, 156, 511, 632, 641, 642… Bảng tổng hợp chi tiết TK 131,156 Chứng từ – ghi sổ Sổ cái các TK 156, 511, 632, 641, 911… BCĐSPS Sổ đăng ký CTGS
Phụ lục 12 Hoá đơn GTGT Liên 1 (Lu) Ngày 15 tháng 4 năm 2005 Mã số: 01- GTKT-3LL Au/2005b No: 0059223 Đơn bị bán hàng: Công ty TNHH Chiến Nga Số TK:
Địa chỉ: 58-Lý Thái Tổ-Bắc Giang. MST: 3500102710-010 Điện thoại: 0240.565.255
Họ và tên khách hàng: Đại lý Sơn Minh Số TK:
Địa chỉ: 672 Ngô Gia Tự- Bắc Giang MST: 0100107328 Hình thức thanh toán: Tiền mặt.
MS Tên hàng ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Vỏ bình
Bia chai Két 11,810 113850 1344568500
Thuế suất thế GTGT: 10%
Cộng tiền hàng : 1344568500 Tiền thuế : 134456850 Tổng số tiền thanh toán: 135.153.628
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mơi năm triệu một trăm năm mơi ba ngàn, sáu
trăm hai mơi tám đồng chẵn.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
(ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
phụ lục 13
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Liên 3: Nội bộ Ngày 21 tháng 12 năm 2007
Nợ: TK 632 Có: TK 156 Họ tên ngời nhận hàng: Anh Cờng
Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất tại kho: Nội Bộ ST
T Tên hàng Mã số Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuấtSố lợng Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Bia chai HN Két 3200 113.850 364320000
Cộng
Cộng thành tiền (bằng chữ):
Xuất, ngày 21 tháng12 năm 2007 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời nhận Thủ kho Phụ trách cung tiêu
Phụ lục 14
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Số:
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Chiến Nga
Địa chỉ: 58-Lý Thái Tổ Số TK:
Điện thoại:0240565255 Mã số:
Tên ngời mua hàng: XN Kinh doanh và Sản xuất tổng hợp
Địa chỉ:672- Ngô Gia Tự- Bắc Giang Số TK:
Điện thoại:0240575265 Mã số:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Bia chai Két 11810 113.850 1344568500
Cộng thành tiền: 1344568500
Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 134456850
Tổng cộng tiền thanh toán: 135.153.628
Số tiền viết bằng chữ:
Phụ lục 15
phụ lục 16 Chứng từ ghi sổ d
Số: 297
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Số:
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Chiến Nga
Địa chỉ: 58-Lý Thái Tổ Số TK:
Điện thoại:0240565255 Mã số:
Tên ngời mua hàng: DL Sơn Minh
Địa chỉ:136- Nguyễn Văn Cừ Số TK:
Điện thoại:0240753559 Mã số:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Bia chai Két 240 113.850 27324000
2 Bia lon Thùng 20 148000 2960000
Cộng thành tiền: 30284000
Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 3028400
Tổng cộng tiền thanh toán: 33312400
Số tiền viết bằng chữ:
Phụ Lục 16 Doanh thu bia chai
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Số hiệu TK Nợ có Số tiền Ghi chú 1 2 3 4 5 6 7 …… ……….. …… ……. ………. ……. 017421 31/12 Tổng hợp hàng bán T12 131 5111 122.866.935 017423 31/12 Tổng hợp hàng bán T12
cho công ty Việt Năng