II. Thực tế về công tác kếtoán tập hợp chi phí sản xuất và tính giáthành sản phẩm xây lắp ở Xí nghiệp sông đà 11-3.
3363.500.000 KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua
ngoài tháng 6/ 2002 cho các đối tợng SD 154 1.700.000 . Cộng số phát sinh 10.700.000 10.700.000 Số d cuối kỳ: Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6277 - 02
Tên công trình: Hệ thống điện Tĩnh Túc - Cao Bằng
D đầu kỳ:
Số CT Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Hờng đội XL 3 TT trả
tiền thuê bao điện thoại cho CT tính túc - Cao Bằng
1121 4.500.000GT 29/6/2002 29/6/2002 Công ty SĐ 8 báo nợtiền điện, GT 29/6/2002 29/6/2002 Công ty SĐ 8 báo nợtiền điện,
nớc Q II - CT Tính Túc - CB
336 3.500.000KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua
ngoài tháng 6/ 2002 cho các đối tợng SD
154 8.000.000
.
Cộng số phát sinh 8.000.000 8.000.000
* Kế toán tập hợp các khoản chi phí bằng tiền khác ở các đội xây lắp.
Sổ chi tiết
Đối với Xí nghiệp sông đà 11-3 thì các khoản chi phí ở các công trình là các chi phí về công tác giao dịch tiếp khách, tiếp thị, các chi phí khác phục vụ cho công tác thi công xây lắp ở các công trình mà cha đợc tính ở các khoản đã nêu trên.
Cuối tháng các đội xây lắp mang chứng từ, hoá đơn thanh toán của ngời về phòng kế toán. Sau khi đợc kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ thì ban kế toán thanh toán trực tiếp cho các đội trởng (hoặc ngời đợc uỷ quyền thanh toán)
Kế toán ghi sổ tổng hợp:
Nợ TK 6278 (Chi tiết cho các công trình xây lắp)
Có TK 1111, TK 1121 (Nếu thanh toán bằng tiền) Có TK 141 (Nếu thanh toán hoàn vay)
Có TK 331, TK 336 (Nếu cha thanh toán, hoặc nhận nợ qua thanh toán nội bộ)
Cuối tháng kế toán căn cứ vào số d chi tiết các khoản chi phí bằng tiền khác của từng công trình phân bổ vào TK 154.
(Chi tiết cho các công trình)
Lợc trích sổ nhật ký chung tháng 6/ 2002 của xí nghiệp Phần liên quan đến tập hợp các khoản chi phí bằng tiền khác
Nhật ký chung tháng 6 năm 2002
TT Số CT Ngày C. từ Ngày ghi sổ Diễn giải TK P.S nợ P.S có
101 TT 26/6/2002 26/6/2002 Đ/c Thao đội XL II thanh toán tiền chi phí tiếp khách - CT