- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết ( như trên)
22 961 08/06/06 Xuất bán Công ty Thạch Lan 15 235
2.2.2.3. Hạch toán quá trình tiêu thu hàng hoá
Khi hoàn thành các thủ tục xuất hàng hóa ra khỏi kho kế toán tiến hành lập định khoản cho nghiệp vụ phát sinh
Khi xuất hàng kế toán định khoản giá vốn hàng xuất và doanh thu bán hàng. Do Kế toán Công ty sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán lên khi vào sổ sách kế toán chỉ cần nhập hóa đơn bán hàng vào máy và đánh đơn giá xuất kho của từng thiết bị, tới cuối tháng kế toán tiến hành tính giá vốn hàng xuất kho. Khi đó giá vốn của thiết bị sẽ tự động chuyển vào phiếu xuất kho và được hạch toán như sau: (Lấy số liệu từ bán hàng cho Công ty Âu Lạc)
Tháng 6 năm 2006 phòng kinh doanh Công ty nhận được 1 đơn đặt hàng của Công ty Viễn Thông Âu Lạc để mua thiết bị mạng không dây.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, báo cáo bán hàng, hoá đơn, phiếu chi kế toán ghi:
Kế toán định khoản giá vốn hàng bán:
Nợ TK 632TBM: 41.093.000 đồng. Có TK 156: 41.093.000 đồng.
Khi tính giá trung bình tháng phần mềm tự động điền đơn giá xuất kho cho từng loại thiết bị và tự động tính ra tổng tiền cho các phiếu xuất.
Kế toán định khoản doanh thu hàng bán:
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng, hàng ngày kế toán bán hàng tiến hành cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng mục nhập hóa đơn bán hàng.Trên đó kế toán tiến hành lập định khoản phản ánh doanh thu hàng bán như sau:
Nợ TK 131: 125.484.450 đồng.
Có TK 5111TBM: 119.509.000 đồng
Có TK 33312: 5.975.450 đồng
Nhìn vào định khoản trên ta thấy kế toán chỉ định khoản con số tổng xuất của hóa đơn GTGT. Tuy nhiên, trong quá trình cập nhật hóa đơn này lên máy kế toán bán hàng phải định khoản chi tiết doanh thu của từng thiết bị được bán giống như viết hóa đơn GTGT.
Khi số liệu ở hóa đơn GTGT được cập nhật vào phần mềm, nó sẽ tự động chuyển vào sổ nhật ký bán hàng, Báo bảng kê thuế GTGT đầu ra, sổ kế toán công nợ và vào sổ cái tài khoản.
Sau khi kết thúc quá trình nhập dữ liệu ở phân hệ kế toán bán hàng công nợ phải thu thì số liệu ở trên hóa đơn sẽ được phần mềm tự động chuyển đến các báo cáo có liên quan như:
♦ Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra ( Biểu mẫu số 5) ♦ Sổ nhật ký bán hàng ( Biểu mẫu số 6)
♦ Sổ chi tiêt hàng hoá ( Biểu mẫu số 7 )
♦ Sổ cái tài khoản doanh thu ( Biểu mẫu số 8 ) ♦ Báo cáo công nợ phải thu ( Biểu mẫu số 9 )
* Bảng kê chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu trang bên)
