- Vật liệu khác: Các loại vật liệu dùng cho sản xuất.
2.2.4. Hạch toỏn chi tiết vật liệu.
Tại cụng ty, vật liệu sử dụng rất đa dạng và phức tạp, nghiệp vụ nhập xuất diễn ra thường xuyờn do đú hạch toỏn chi tiết vật liệu vụ cựng quan trọng. Cụng ty sử dụng phương phỏp ghi thẻ song song để hạch toỏn chi tiết vật liệu. Tuy doanh nghiệp cú nhiều chủng loại vật tư, hàng húa và việc nhập- xuất diễn ra thường xuyờn nhưng do doanh nghiệp ỏp dụng kế toỏn mỏy nờn phương phỏp ghi thẻ song song vẫn phự hợp với tỡnh hỡnh chung của doanh nghiệp. Thực tế cụng tỏc hạch toỏn chi tiết tại kho được tiến hành như sau: * Tại kho: Hạch toỏn chi tiết vật liệu được thực hiện trờn thẻ kho. Mỗi thứ hay loại vật liệu được thực hiện trờn thẻ kho, thẻ kho được sử dụng sắp xếp theo từng loại vật liệu để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu, quản lý, thẻ kho được mở cho cả năm. Hàng ngày sau khi cỏc phiếu nhập, phiếu xuất đó đối chiếu với số lượng thực nhập ,thực xuất kho sẽ tiến hành ghi vào thẻ kho.
Công ty kỹ thuật ELCOM.
Thẻ kho
Kho:k3-kho linh kiện chung Vật t T 03 Từ ngày 13/12/2006 đến ngày 25/12/2006. Chứng từ Ngày Số Khách hàng Diễn giải Mã NX SL nhập SL xuất SL tồn 09/11 PN 02 Lê Văn Hng Nhập mua vật t
SX đèn GT 141 50,00 50,00 30/11 PX 36 Nguyễn Ngọc Long Xuất vật t sản xuất 6212 50,00
Tại phũng kế toỏn: Định kỳ 3 – 5 ngày kế toỏn chi tiết vật liệu xuống kho nhận chứng từ hoặc thủ kho gửi lờn và ghi chộp thẻ kho của thủ kho, sau đú kế toỏn kiểm tra đối chiếu chứng từ với số liệu ghi trờn thẻ kho, nếu khớp, kế toỏn sẽ ký xỏc nhận vào thẻ kho số lượng thực nhập, thực xuất sau đú kế toỏn tiến hành định khoản chứng từ thực nhập, xuất vật liệu, phõn loại chứng từ nhập, chứng từ xuất vật liệu riờng từng thứ, từng nhúm vật liệu, xếp theo thời gian và số chứng từ rồi từ những chứng từ này và bảng kờ phiếu nhập vật tư rồi vào sổ tổng hợp phỏt sinh nhập và bỏo cỏo Nhập, xuất, tồn kho nguyờn liệu.
Phương phỏp lập bảng kờ chi tiết nhập vật tư được thực hiện trờn mỏy vi tớnh. Căn cứ vào cỏc chứng từ nhập với cỏc dữ liệu: Số, ngày, mó vật tư, tờn đơn vị, số lượng, đơn giỏ. Bảng kờ chi tiết vật liệu là cơ sở để lập bỏo cỏo nhập, xuất, tồn. Căn cứ vào cỏc chứng từ nhập, mỗi chứng từ ghi trờn một dũng theo thứ tự thời gian. Bảng kờ này lập chung cho cỏc loại vật liệu, nú kết hợp giữa hạch toỏn chi tiết lượng và hạch toỏn tổng hợp( chi tiết).
DANH MỤC VẬT TƯ NHẬP KHO SẢN XUẤT ĐẩN GIAO THễNG
DỰ ÁN: SẢN XUẤT 04 BỘ ĐẩN THGT THÁNG 12 (phần vật liệu lắp rỏp đấu nối sx đốn) ST T Vật tư / Loại đốn ĐVT Bắc Nin h Sơn Dương Đà Nẵng Tổng Dự kiến mua Nhập
kho Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ